柳葉飛青 追問

2020-07-07 13:41

老師能不能講一下流程

樸老師 解答

2020-07-07 13:50

進(jìn)口繳納的進(jìn)口增值稅可以抵扣，出口的可以退稅，前提是要收集齊單證，不全的不能退稅的，要做內(nèi)銷。
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

       貸：庫存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。

（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

       貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:02

老師確認(rèn)外銷貨物的收入時(shí)，這個(gè)主營業(yè)務(wù)收入時(shí)含稅價(jià)還是不含稅價(jià)

樸老師 解答

2020-07-07 14:04

你好， 這個(gè)是不含稅的

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:09

抵扣退稅需要收集那些單證，在哪里去申報(bào)退稅呢

樸老師 解答

2020-07-07 14:14

一、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；
  二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；
  三、出口貨物外銷發(fā)票；
  四、出口貨物銷售明細(xì)賬；
  五、報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）
  六、出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表；
  七、預(yù)審疑點(diǎn)反饋表。
 

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:28

銷項(xiàng)稅不用確認(rèn)計(jì)算嗎

樸老師 解答

2020-07-07 14:33

這個(gè)是要退稅的，計(jì)算的

柳葉飛青 追問

2020-07-07 14:35

老師能不能舉個(gè)實(shí)際業(yè)務(wù)案例。

樸老師 解答

2020-07-07 14:43

https://wenku.baidu.com/view/75b5650fcd84b9d528ea81c758f5f61fb73628a3.html
你好，可以看下這個(gè)哦