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事業(yè)單位多發(fā)了退休人員兩個(gè)月的工資，發(fā)放工資時(shí)貸方為財(cái)政補(bǔ)助收入，退回時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如何處理呢？代扣的社保如何處理
稱心的月亮
于2020-07-08 09:09 發(fā)布 ??3512次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-07-08 17:30
您好，退回時(shí)，與發(fā)放分錄一樣，金額是負(fù)數(shù)，或者，借：銀行存款，貸；應(yīng)付職工薪酬。代扣的社保，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：其他應(yīng)付款。
相關(guān)問題討論
事業(yè)單位發(fā)放工資與繳納社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
答：小編認(rèn)為，對(duì)于事業(yè)單位發(fā)放工資與繳納社保，其會(huì)計(jì)分錄如下：
通常情況下，企業(yè)都是在下月發(fā)放上月的工資并繳納上月的社保及住房公積金，這里我們假設(shè)，社保繳納在工資發(fā)放之后，則發(fā)放工資時(shí)應(yīng)作如下分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——社保公積金（個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保及公積金部分）
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅（個(gè)人工資和福利等應(yīng)代扣代繳個(gè)稅部分）
銀行存款
工資發(fā)放完畢，繳納社保時(shí)的應(yīng)作如下分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保公積金
其他應(yīng)付款——社保公積金
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
事業(yè)單位發(fā)放工資與繳納社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
按每月應(yīng)繳納的社保公積金中，單位應(yīng)承擔(dān)的部分計(jì)提社保及住房公積金，分錄如下：
借：管理費(fèi)用——社保公積金
銷售費(fèi)用——社保公積金
生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）——社保公積金
研發(fā)支出——社保公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保公積金（單位應(yīng)承擔(dān)的社保及公積金部分）
2019-07-09 16:21:54
您好，退回時(shí)，與發(fā)放分錄一樣，金額是負(fù)數(shù)，或者，借：銀行存款，貸；應(yīng)付職工薪酬。代扣的社保，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：其他應(yīng)付款。
2020-07-08 17:30:10
同學(xué)你好
這個(gè)就是計(jì)提繳納的分錄
2020-12-16 15:27:20
事業(yè)單位發(fā)bai放工資時(shí)代扣代繳的各項(xiàng)保險(xiǎn)，均du計(jì)入zhi“應(yīng)付職工薪酬”，這點(diǎn)與企業(yè)不同dao
計(jì)提時(shí)
借：事業(yè)支出
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
繳納社保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
貸：銀行存款
2020-07-18 16:12:38
計(jì)提工資：
借：事業(yè)支出50000
貸：應(yīng)付職工薪酬—基本工資 40000
—公積金 3000
—社保 2000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) ---個(gè)人所得稅 5000
發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬40000
貸：銀行存款4000
繳納個(gè)稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi) --個(gè)人所得稅 5000
貸：銀行存款 5000
二、事業(yè)單位發(fā)放工資時(shí)，以前是不需計(jì)提，直接走事業(yè)支出和銀行存款科目就發(fā)放了，現(xiàn)在相當(dāng)于先通過應(yīng)付職工薪酬科目計(jì)提一下，然后再發(fā)放，養(yǎng)老保險(xiǎn)、公積金等繳納跟著工資一起走。
擴(kuò)展資料：
（一）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
（二）計(jì)提比例:
醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi):10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）
養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi):12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）
失業(yè)費(fèi):2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）
工傷保險(xiǎn)：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）
生育保險(xiǎn)：見工傷保險(xiǎn)即可。
住房公積金:10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）
工會(huì)經(jīng)費(fèi):2%
職工教育經(jīng)費(fèi):2.5%
2019-06-29 16:22:08
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