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某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅0.65萬元。 （2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用1萬元，保險費0.5萬元。 （3）領用60%當月進口的煙絲生產甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關稅稅率為60%，煙絲的消費稅稅率為30%，甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應代收代繳的消費稅。（3分） （2）該卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅。（4分） （3）該卷煙廠當月應向稅務機關繳納的消費稅。
屋頂上的小飛機
于2020-07-08 10:22 發(fā)布 ??6634次瀏覽
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小周老師
職稱： 注冊會計師
2020-07-08 10:40
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