欣喜的時光 追問

2020-07-08 16:45

某生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)納稅人，上年虧損52萬元，以前年度都是盈利。企業(yè)2019年的有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下:

(1)取得產(chǎn)品銷售收入230萬元、國債利息收入23萬元，金融債券利息收入39萬元。

(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬元;稅金及附加5.6萬元。

(3)發(fā)生銷售費用38萬元，全部為廣告費。

(4)發(fā)生財務(wù)費用40萬元，其中: 1月1日向同行業(yè)的某企業(yè)籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息30萬元(同期銀行貸款年利率6%)。

(5)發(fā)生管理費用26萬元。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題，計算結(jié)果的單位以萬元列示。

(1) 計算2019年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的銷售費用及其納

欣喜的時光 追問

2020-07-08 16:46

(1) 計算2019年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的銷售費用及其納稅調(diào)整的金額。 (3分)

2)計算2019年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的財務(wù)費用及其納稅調(diào)整的金額。 (2分)

(3)計算2019年該企業(yè)的利潤總額及應(yīng)納稅所得額。(3分)

(4) 計算2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 (2分)

暖暖老師 解答

2020-07-08 16:47

(1) 計算2019年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的銷售費用及其納
廣告費扣除限額230*15%=34.5
納稅調(diào)增38-34.5=3.5

暖暖老師 解答

2020-07-08 16:48

2)計算2019年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的財務(wù)費用及其納稅調(diào)整的金額。
扣除金額300*6%=18
納稅調(diào)增30-18=12

暖暖老師 解答

2020-07-08 16:49

3、會計利潤總額是230+23+39-100-5.6-38-40-26=82.4
應(yīng)納稅所得額=82.4-23-39+34.5+12=66.9

暖暖老師 解答

2020-07-08 16:50

(4) 計算2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
（66.9-52）*25%

欣喜的時光 追問

2020-07-08 16:57

老師好了嗎？

暖暖老師 解答

2020-07-08 17:05

以上是全部的計算了