25、(問答題 16分)華陽公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"賬戶的期初余額為零。該企業(yè)2x 19年12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) 12月1日，持銀行匯票46000元購(gòu)入A材料- -批, 增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款為40000元，增值稅額5200元，另外發(fā)生裝卸費(fèi)300元，保險(xiǎn)費(fèi)500元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2) 12月2日，委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品)，發(fā)出B材料成本為40000元。(3) 12月10日，. 上述委托加工的B材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù),支付加工費(fèi)5000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為650元，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為5000元，款項(xiàng)均已支付，材料收回后直接用于銷售。(4) 12月16日，由于地震造成- -批B材料毀損,實(shí)際成本60000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票.上注明的增值稅額為7800元。根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償50000元。(5) 12月31日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出A材料30000元，全部用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。變現(xiàn)凈值為38000元。要求: 根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-09 09:54

借原材料  40800
應(yīng)交稅費(fèi)  增值稅  5200
貸應(yīng)付票據(jù)   46000

借委托加工物資 40000
貸原材料  40000

借委托加工物資  5000+5000
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅  650
貸銀行存款  10650
借庫(kù)存商品  50000
貸委托加工物資  50000

借待處理財(cái)產(chǎn)損溢  60000
貸原材料  60000
借其他應(yīng)收款  50000
營(yíng)業(yè)外支出   10000
貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢  60000

借生產(chǎn)成本   30000
貸原材料   30000