建筑施工企業(yè)，甲方已直接代付了人工費施工企業(yè)現(xiàn)在要申報個人所得稅那么計提所得稅時借方掛什么科目

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2020-07-10 09:57

你好！
借應付職工薪酬
貸應交稅費…應交個稅

精明的荔枝追問

2020-07-10 10:01

現(xiàn)在甲方已經直接代付了全部的人工費那我現(xiàn)在計提的時候借方在掛一個應付職工薪酬，那么應付職工薪酬不就會產生余額了嗎

蔣飛老師解答

2020-07-10 10:05

比如應發(fā)工資1000
個稅30
實發(fā)970
甲方已經直接代付了全部的人工費時，做分錄：
借應付職工薪酬970
貸：應收賬款970

精明的荔枝追問

2020-07-10 10:11

是這樣但是甲方在發(fā)放的時候應付1000，他就發(fā)放了一千，我在做甲方代付的時候，只能做借應付職工薪酬1000 貸應收賬款1000 但是現(xiàn)在我這個個稅30 我們要繳納這個個稅的時候就不能掛應付職工薪酬了吧因為甲方按應發(fā)放的直接發(fā)放了，沒有考慮個稅這塊吧所以我在計提個稅的時候借方應該掛什么科目呢

蔣飛老師解答

2020-07-10 10:16

甲方在發(fā)放的時候按970支付。（需要把個稅30扣除）

精明的荔枝追問

2020-07-10 10:18

但是甲方在發(fā)放的時候全額發(fā)放沒有扣除那我現(xiàn)在繳納個人所得稅計提個人這塊借方應該掛什么科目呢老師

蔣飛老師解答

2020-07-10 10:20

借應付職工薪酬30（記住下個月從應發(fā)工資金額扣除）
貸應交稅費…應交個稅30

精明的荔枝追問

2020-07-10 10:25

老師，主要是這些人是臨時工就發(fā)放這一次下次就不會再發(fā)放工資了

蔣飛老師解答

2020-07-10 10:28

建議記入工程施工…稅費
借工程施工…稅費30
貸應交稅費…個稅30

建筑施工企業(yè)，甲方已直接代付了人工費施工企業(yè)現(xiàn)在要申報個人所得稅那么計提所得稅時借方掛什么科目

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。