???????? 追問

2020-07-10 15:26

房地產(chǎn)開發(fā)也可以嗎

蔣飛老師 解答

2020-07-10 15:31

是的，可以的，你的理解很對(duì)

???????? 追問

2020-07-10 15:32

房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)繳的稅金不是不讓減嗎

蔣飛老師 解答

2020-07-10 15:38

可以參考一下：
《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。
第十二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。
《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定，納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。
根據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)售收入時(shí)，已經(jīng)發(fā)生了納稅義務(wù)且已經(jīng)繳納的營業(yè)稅、土地增值稅等稅金及附加，可以作為企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的稅金進(jìn)行稅前扣除。

???????? 追問

2020-07-10 15:43

允許扣除我是不是就可以計(jì)入稅金及附加了，等以后有收入的時(shí)候這部分稅金也不用計(jì)提了對(duì)吧 到時(shí)候就按實(shí)際交的增值稅對(duì)應(yīng)的附加稅計(jì)提

蔣飛老師 解答

2020-07-10 16:06

是的，你的理解很對(duì)

???????? 追問

2020-07-10 16:16

允許扣除稅金的話  我不計(jì)提  在所得稅季報(bào)的第四行減可以嗎  然后以后有收入了在計(jì)提

蔣飛老師 解答

2020-07-10 16:21

可以的，預(yù)交稅款時(shí)直接記入稅金及附加科目就可以了

???????? 追問

2020-07-10 16:25

如果我把預(yù)繳的稅金都計(jì)入到損益了  那年底所得稅匯算的時(shí)候  房地產(chǎn)開發(fā)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 里面減去的稅金還用填嗎

蔣飛老師 解答

2020-07-10 16:28

你好！按規(guī)定，需要填寫的

???????? 追問

2020-07-10 16:29

那不是重復(fù)了嗎  都已經(jīng)計(jì)提了  都已經(jīng)在損益里計(jì)入到利潤總額了  要是再填寫特定業(yè)務(wù)那張表  那不是重復(fù)了嗎 減重了嗎不

蔣飛老師 解答

2020-07-10 17:24

不會(huì)重復(fù)的，
假設(shè)整個(gè)計(jì)提依據(jù)是1000（比如增值稅）
如果前面根據(jù)是按100計(jì)提附加稅
后面就根據(jù)1000-100=900計(jì)提附加稅了