順達(dá)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。甲材料計(jì)劃單位成本為10元/公斤。該企業(yè)2000年4月份有關(guān)資料如下：（1）“原材料”科目月初借方余額20000元，數(shù)量2000公斤，“材料成本差異”科目月初貸方余額7000元，（2）4月13日，從外地A公司購(gòu)入甲材料8000公斤，增值稅專用發(fā)票明的材料價(jià)款為70000元，增值稅額13600元，運(yùn)費(fèi)1000元（運(yùn)費(fèi)的增值稅按7%計(jì)算扣除），企業(yè)已用銀行存款支付各種款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。（3）4月20日，從A公司購(gòu)入的甲材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗，按實(shí)際數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。（4）4月20日，從B公司購(gòu)入甲材料9000公斤，增值稅專用發(fā)票列明的材料價(jià)款為99000元，增值稅額16830元，企業(yè)已用銀行存款支付各種款項(xiàng)，材料已到達(dá)企業(yè)。（5）4月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出的材料11000公斤，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。要求：（1）計(jì)算本月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算本月材料成本差異率。（3）計(jì)算本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。（4）計(jì)算月末庫(kù)存材料的實(shí)際成本。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-07-10 20:01

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

竹春筱 追問(wèn)

2020-07-10 21:22

好的，謝謝

暖暖老師解答

2020-07-11 07:23

1）計(jì)算本月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
13600+1000*7%+16830

暖暖老師解答

2020-07-11 07:27

2）計(jì)算本月材料成本差異率。
（-7000-9600+9000）/（20000+79600+90000）=-4%

暖暖老師解答

2020-07-11 07:28

（3）計(jì)算本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。
11000*10*（-4%）=-4400

暖暖老師解答

2020-07-11 07:29

（4）計(jì)算月末庫(kù)存材料的實(shí)際成本
20000+79600+90000-110000=79600
79600*（1-4%）

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