老師，我們是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)老項(xiàng)目，小規(guī)模納稅人，六月份開(kāi)發(fā)票了，是不是預(yù)收款轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？但是成本沒(méi)有入賬，基本就沒(méi)有成本票子，那么企業(yè)所得稅這塊怎么報(bào)

龍楓老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,國(guó)際稅收協(xié)會(huì)會(huì)員

2020-07-11 18:34

對(duì)的，可以申請(qǐng)企業(yè)所得稅核定征收的呢

A小洋追問(wèn)

2020-07-11 18:38

是什么意思？怎么做呢？開(kāi)發(fā)票這個(gè)一定要記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎？沒(méi)有成本，豈不是要按收入的25%交稅？

龍楓老師解答

2020-07-11 18:40

對(duì)的，所以您申請(qǐng)核定扣除，給您核定一個(gè)利潤(rùn)率的嗎，對(duì)的

A小洋追問(wèn)

2020-07-11 18:43

能具體一點(diǎn)嗎？就是正常記收入？成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？是用毛利率嗎

龍楓老師解答

2020-07-12 11:38

親，您這個(gè)做賬都是按照原來(lái)的方法做賬就行，因?yàn)闆](méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅前不能扣除，所以只能用支出憑證入賬。核定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷(xiāo)售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。具體比如你的收入100萬(wàn)核定利潤(rùn)率是12%就是12萬(wàn)乘以25%就是3萬(wàn)比原來(lái)的25萬(wàn)要低很多的