重生 追問

2020-07-13 15:13

如果工資4000，社保500，減免200，麻煩把計(jì)提、減免結(jié)轉(zhuǎn)、發(fā)放工資一系列的記賬分錄寫一下，謝謝。

玲老師 解答

2020-07-13 15:18

1、計(jì)提工資、社保和公積金時:
借:各種成本費(fèi)用科目一工資
一社保( 公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))
貸:應(yīng)付職工薪酬一工資
               一社保(公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))
2、支付員工工資:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款，

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個人所得稅
3、支付社保、公積金及個稅:
借:應(yīng)付職工薪酬一社保(公司+個人負(fù)擔(dān))
               一公積金(公司+個人負(fù)擔(dān))

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款 營業(yè)外收入 
企業(yè)承擔(dān)個人的部分可以正常入賬  年末做納稅調(diào)整

重生 追問

2020-07-13 15:59

年末怎么調(diào)整

玲老師 解答

2020-07-13 16:02

你好，企業(yè)承擔(dān)個人的部分，不能稅前扣除，年度匯算清繳時調(diào)整應(yīng)納稅所得額，交企業(yè)所得稅，具體填寫納稅調(diào)整沒細(xì)表

重生 追問

2020-07-13 16:04

計(jì)提時沒有計(jì)提個人部分，為什么要調(diào)整？

玲老師 解答

2020-07-13 16:15

好，因?yàn)槎俭w現(xiàn)在企業(yè)交的里了 沒有扣除個人部分的，企業(yè)承擔(dān)了應(yīng)該是個人交的部分，，不能稅前扣除，所以需要納稅調(diào)整