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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

樸老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2020-07-13 15:38

1.第1行

一、工資薪金支出:第1列賬載金額填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額;第4列稅收金額填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列納稅調(diào)整金額為第1-4列的余額.

2.第2行其中:股權(quán)激勵(lì):第1列賬載金額填報(bào)納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額;第4列稅收金額填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列納稅調(diào)整金額為第1-4列的余額.

3.第3行

二、職工福利費(fèi)支出:第1列賬載金額填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額;第2列稅收規(guī)定扣除率填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例(14%);第4列稅收金額填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列工資薪金支出-稅收金額×14%的孰小值填報(bào);第5列納稅調(diào)整金額為第1-4列的余額.

4.第4行

三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出:根據(jù)第5行或者第5+6行之和填報(bào).

5.第5行其中:按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi):適用于按照稅法規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào).第1列賬載金額填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額,不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額;第2列稅收規(guī)定扣除率填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例;第3列以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額;第4列稅收金額填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列工資薪金支出-稅收金額×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報(bào);第5列納稅調(diào)整金額,為第1-4列的余額;第6列累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額,為第1+3-4列的金額.

李夢(mèng)露 追問(wèn)

2020-07-13 15:43

沒(méi)看懂。是不是（應(yīng)稅項(xiàng)＝工資總額）減出項(xiàng)＝？

樸老師 解答

2020-07-13 15:54

 應(yīng)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)=計(jì)稅工資總額*2%

李夢(mèng)露 追問(wèn)

2020-07-13 15:56

計(jì)稅依據(jù)，是工資總額？還是工資總額的2％？

樸老師 解答

2020-07-13 16:03

嗯，計(jì)稅依據(jù)是工資總額。繳納的稅率是工資總額的2％

李夢(mèng)露 追問(wèn)

2020-07-13 16:05

就是每月要繳納的稅額＝工資總額×2％。比如我4萬(wàn)的工資要繳納800元，這么高呀？

樸老師 解答

2020-07-13 16:11

這個(gè)看你們當(dāng)?shù)氐亩惵柿?/p>

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你好 在電子稅務(wù)局里面 其他綜合申報(bào)里面 有工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)表的 按應(yīng)發(fā)工資的2%來(lái)計(jì)提繳納的
2019-10-08 11:20:08
工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基數(shù)是應(yīng)付工資金額
2019-07-08 11:50:53
公司有工會(huì)才會(huì)選工會(huì)經(jīng)費(fèi)是嗎？ 是的
2020-02-18 12:10:33
你好，地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）=工資薪金總額*2%?
2022-01-04 14:58:42
您好，是的，必須申報(bào)繳納的。
2020-07-14 17:09:54
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