6 追問

2020-07-13 17:08

借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1000

借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)2000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2000

借：其他債權(quán)投資 3000
貸：其他綜合收益 3000

借：其他綜合收益
貸:低腰所得稅負(fù)債


老師 進(jìn)低腰所得稅負(fù)債了 不影響所得稅費(fèi)用嗎？？？ 所得稅不是
借：所得稅費(fèi)用
       低腰所得稅負(fù)債資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

低腰所得稅影響應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅吧？

王曉老師 解答

2020-07-13 17:14

您好
投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)和交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，屬于利潤表項(xiàng)目，暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的。
其他債券投資公允變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，不影響利潤，所以對(duì)應(yīng)的暫時(shí)性差異也不得影響利潤，計(jì)入其他綜合收益。
這題的分錄
借所得稅費(fèi)用2250
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅1500
遞延所得稅負(fù)債(1000＋2000)*25%＝750
借其他綜合收益3000*25%＝750
貸所得稅負(fù)債750

6 追問

2020-07-13 19:49

o 其他綜合收益，屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目?。?！，那這樣確實(shí)不影響利潤
我的疑問是 計(jì)入其他綜合收益750 那么計(jì)入遞延所得稅負(fù)債也是750  那么所得稅負(fù)債750 不影響所得稅費(fèi)用嗎

王曉老師 解答

2020-07-13 19:54

您好，其他債券投資公允上升3000
借其他綜合收益750，其他綜合收益是所有者權(quán)益項(xiàng)目，
貸遞延所得稅負(fù)債750，是負(fù)債項(xiàng)目。
不影響利潤，沒有涉及所得稅費(fèi)用，不會(huì)影響所得稅費(fèi)用的。

6 追問

2020-07-13 20:00

借所得稅費(fèi)用2250
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅1500
遞延所得稅負(fù)債(1000＋2000)*25%＝750

你看 所得稅負(fù)債750 假設(shè)是800吧 那么不影響所得稅費(fèi)用嗎 如果把750變道800 那么所得稅費(fèi)用不得減50嗎 這不是影響所得稅嗎

王曉老師 解答

2020-07-13 20:44

你指的投資性房地產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)嗎？

王曉老師 解答

2020-07-13 20:45

投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)和交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，屬于利潤表項(xiàng)目，暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的。
這個(gè)我已經(jīng)說了影響所得稅費(fèi)用的，而且分錄也做到所得稅費(fèi)用科目里了。

6 追問

2020-07-13 20:58

我還是不明白

你就看計(jì)提所得稅分錄吧

借:所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：遞延所得稅負(fù)債

這不是遞延所得稅負(fù)債越大 借：所得稅費(fèi)用越少嗎 這不是直接影響所得稅嗎

王曉老師 解答

2020-07-13 22:22

您好，這個(gè)分錄是影響所得稅費(fèi)用的。

王曉老師 解答

2020-07-14 07:55

咱倆意見是一致的，
借:所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：遞延所得稅負(fù)債
這個(gè)分錄確實(shí)影響所得稅費(fèi)用的。

6 追問

2020-07-14 09:54

“您好，其他債券投資公允上升3000
借其他綜合收益750，其他綜合收益是所有者權(quán)益項(xiàng)目，
貸遞延所得稅負(fù)債750，是負(fù)債項(xiàng)目。
不影響利潤，沒有涉及所得稅費(fèi)用，不會(huì)影響所得稅費(fèi)用的?！?br/>
那你說的不會(huì)影響所得稅費(fèi)用又是怎么一回事？
其他債權(quán)投資公允上升，借進(jìn)入所有者權(quán)益 貸不是進(jìn)了遞延所得稅負(fù)債了嗎 那么所有者權(quán)益不影響 但是貸方的遞延所得稅負(fù)債會(huì)影響所得稅費(fèi)用啊 
你看 借:所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：遞延所得稅負(fù)債

那你說的不影響又是怎么一回事？

王曉老師 解答

2020-07-14 10:35

您好
這個(gè)題目涉及三個(gè)事項(xiàng)
1.投資性房地產(chǎn)變動(dòng)影響
2.交易性金融資產(chǎn)變動(dòng)影響
3.其他債權(quán)投資不影響