老師，小規(guī)模電器零售業(yè)，6月份賣了一臺(tái)沒有進(jìn)貨發(fā)票的樣機(jī)，貨款進(jìn)了對(duì)公也報(bào)了增值稅，進(jìn)后也不會(huì)收到進(jìn)貨發(fā)票，也沒有入庫(kù)單之類的，我該如何做賬呢

meizi老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-14 16:08

你好先做購(gòu)進(jìn) 借庫(kù)存商品貸銀行存款。借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品到時(shí)匯算調(diào)整（由于沒有發(fā)票）

小幸運(yùn) 追問

2020-07-14 20:44

好的老師，小規(guī)模零售業(yè)，貨款和運(yùn)費(fèi)先一起支付給供應(yīng)商，但供應(yīng)商只開貨款的發(fā)票，運(yùn)費(fèi)因?yàn)樗麄兪谴盏?，所以沒法給我們開運(yùn)費(fèi)發(fā)票，而且我們也不會(huì)收到運(yùn)費(fèi)發(fā)票，1、支付貨款和運(yùn)費(fèi)100元，借：應(yīng)付賬款-貨款90 應(yīng)付賬款-運(yùn)費(fèi)10 ，貸：銀行存款100，支付貨款和運(yùn)費(fèi)后收到貨款發(fā)票時(shí)，可以借：庫(kù)存商品100 貸：應(yīng)付賬款-貨款90，應(yīng)付賬款-運(yùn)費(fèi)10 嗎？

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100，貸：庫(kù)存商品100，自己表格登記運(yùn)費(fèi)10元，根據(jù)表格，做匯算清繳時(shí)調(diào)增運(yùn)費(fèi)10元，可以嗎？因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)自始至終都不可能收到發(fā)票，所以運(yùn)費(fèi)要調(diào)增

meizi老師解答

2020-07-14 20:58

你好 1. 是的就算沒有運(yùn)費(fèi)發(fā)票運(yùn)費(fèi)也得計(jì)入庫(kù)存商品成本去的。到時(shí)匯算調(diào)整 2. 是的次年匯算調(diào)整處理這部分運(yùn)費(fèi)即可