會(huì)計(jì)小白 追問

2020-07-14 17:36

不太明白，老師..

maize老師 解答

2020-07-14 17:44

所得稅費(fèi)用6， 你這個(gè)咋出來的，累計(jì)預(yù)繳算個(gè)稅，這個(gè)你申報(bào)2季度是包括1季度的利潤總額，所以我這邊是取得是220 ，這個(gè)是政策說明和案例，你看這個(gè)稅局，超過100萬不超過300萬算法，你看下面這個(gè)二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。第二，引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調(diào)整前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅負(fù)為10%。此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%；二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10%。

  舉例說明，一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè)，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元（300×25%=75萬元），按照新出臺(tái)的優(yōu)惠政策，如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100×25%×20%+200×50%×20%=25萬元）

會(huì)計(jì)小白 追問

2020-07-15 10:22

企業(yè)所得稅這么算嗎

maize老師 解答

2020-07-15 10:29

是的，是這樣， 舉例說明，一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè)，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元（300×25%=75萬元），按照新出臺(tái)的優(yōu)惠政策，如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100×25%×20%+200×50%×20%=25萬元）  你看這個(gè)國家稅務(wù)總局回復(fù)案例，

會(huì)計(jì)小白 追問

2020-07-15 11:12

老師，下邊是另外一個(gè)老師回答的。你好，第二季度所得稅=120*5%=6
當(dāng)季度凈利潤=120-6=114
累計(jì)凈利潤=114+95=209

maize老師 解答

2020-07-15 11:21

這個(gè)所得稅費(fèi)用不單獨(dú)看是一個(gè)季度，看的是1-6月，1季度看的是1-3月，2季度這個(gè)應(yīng)納稅額-1季度預(yù)繳繳納的，你可以去看你企業(yè)所得稅申報(bào)表上面有，那個(gè)申報(bào)結(jié)構(gòu)，現(xiàn)在剛好申報(bào)企業(yè)所得稅，

maize老師 解答

2020-07-15 12:54

你去看你實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退稅額這個(gè)是多少，按這個(gè)做所得稅費(fèi)用就是多少，