S.cn 追問

2020-07-15 09:55

是各報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，不是編制每個(gè)報(bào)表使之平衡呦

樸老師 解答

2020-07-15 10:00

（一）資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表間勾稽關(guān)系

1、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中短期投資、長期投資，復(fù)核匡算利潤表中“投資收益”的合理性。如關(guān)注是否存在資產(chǎn)負(fù)債表中沒有投資項(xiàng)目而利潤表中卻列有投資收益，以及投資收益大大超過投資項(xiàng)目的本金等異常情況。

2、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊金額，復(fù)核匡算利潤表中“管理費(fèi)用—折舊費(fèi)”的合理性。結(jié)合生產(chǎn)設(shè)備的增減情況和開工率、能耗消耗，分析主營業(yè)務(wù)收入的變動是否存在產(chǎn)能和能源消耗支撐。

（二）現(xiàn)金流量表與利潤表的勾稽關(guān)系

現(xiàn)金流量表是表面上是說明現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)狀況，但實(shí)質(zhì)上是從另外一個(gè)角度簡介反映損益問題，因此可以上現(xiàn)金流量表最主要的作用還是論證和輔助說明損益表。具體關(guān)系可以通過現(xiàn)金流量表的編制方法上看出。

直接法是通過現(xiàn)金收入和支出的主要類別反映來自企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量， 一般是以損益表中的營業(yè)收入為起算點(diǎn)，調(diào)整與經(jīng)營活動有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動，然后計(jì)算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。間接法是以本期凈利潤為起算點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營業(yè)外收支以及有關(guān)項(xiàng)目的增減變動，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。
（三）現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系

資產(chǎn)負(fù)債表同現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系，主要是資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金，銀行存款及其他貨幣資金等項(xiàng)目的期末數(shù)減去期初數(shù)，應(yīng)該等于現(xiàn)金流量表最后的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈流量。

1、公司經(jīng)營現(xiàn)金流的各個(gè)組成部分反映了現(xiàn)金流量的質(zhì)量，以現(xiàn)金純收入和非現(xiàn)金收入表費(fèi)用（如折舊）調(diào)整為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流通常是最受到歡迎的，而延長應(yīng)付賬款，或者大量提前吸收預(yù)付賬款，或稅收優(yōu)惠增加的現(xiàn)金流量最終會損害上下游產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)系，從投資者面前不是一種可持續(xù)發(fā)展的表現(xiàn)。

2、資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付職工薪酬期初期末余額數(shù)字為企業(yè)已計(jì)提尚未支付給職工的現(xiàn)金，現(xiàn)金流量表中的數(shù)字為企業(yè)本期支付給職工薪酬總額，單純從資產(chǎn)負(fù)債表中看不出兩者的鉤稽關(guān)系，但是目前企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注中都要求對應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行詳細(xì)披露本年發(fā)生額，本年計(jì)提額。資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付職工薪酬本年發(fā)生額除了支付與企業(yè)經(jīng)營活動有關(guān)人員的現(xiàn)金外，還包含本年支付給在建工程人員的工資。因此，現(xiàn)金流量表中支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金額應(yīng)小于或等于應(yīng)付職工薪酬中的本年發(fā)生額，即應(yīng)付職工薪酬借方發(fā)生額。

3、如：現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”一般與資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”年末數(shù)年初數(shù)之差相等，前提是企業(yè)不存在現(xiàn)金等價(jià)物。同理的，現(xiàn)金流量表中的“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”、“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”就分別等于資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”的年初余額、期末余額。

S.cn 追問

2020-07-15 11:04

財(cái)報(bào)季報(bào)中，一般是不是本期金額都填6月份的金額就可以了

樸老師 解答

2020-07-15 11:11

季報(bào)的話就是4-6月份的數(shù)據(jù)，資產(chǎn)負(fù)債表是一樣的

S.cn 追問

2020-07-15 16:22

資產(chǎn)負(fù)債表也是4-6月份的數(shù)據(jù)嗎？不是填6月份的期末余額嗎？

樸老師 解答

2020-07-15 16:30

不是，是累積下來的，我說資產(chǎn)負(fù)債表是一樣的就是季度末和累積下來的年度的一樣

S.cn 追問

2020-07-15 16:31

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2020-07-15 16:39

滿意請給五星好評，謝謝