星辰 追問

2020-07-15 21:21

（1）借:以前年度損益調(diào)整 60
      預(yù)計(jì)負(fù)債 300
      貸:其他應(yīng)付款 360 
借：其他應(yīng)付款 360 
 貸：銀行存款 360
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 90 360*25%=90
 貸：以前年度損益調(diào)整 90
借：以前年度損益調(diào)整 75  300*25%=75
 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 75
借：利潤分配-未分配利潤 40.5
     盈余公積        4.5
 貸：以前年度損益調(diào)整 45

星辰 追問

2020-07-15 21:22

這個(gè)300*25%遞延所得稅資產(chǎn)不知道怎么來的？

陳詩晗老師 解答

2020-07-15 21:28

你之前在確認(rèn)300預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候，你確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)  300*75%
現(xiàn)在是沖銷這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)

星辰 追問

2020-07-15 21:34

會(huì)計(jì)300，稅法300-300，這樣產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-07-15 21:35

會(huì)計(jì)300.計(jì)稅0，所以產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

星辰 追問

2020-07-15 21:39

計(jì)稅為0，不是永久差異？

星辰 追問

2020-07-15 21:59

3）2×20年3月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)在2×19年12月31日計(jì)算C庫存商品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，該庫存商品的成本為4500萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為3600萬元。2×19年12月31日，甲公司誤將C庫存商品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計(jì)為3000萬元。

星辰 追問

2020-07-15 21:59

這個(gè)怎么不要抵消所得稅的影響？

陳詩晗老師 解答

2020-07-15 22:00

暫時(shí)性差異，你之前再確認(rèn)這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候，你確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在又給他抵消掉。

星辰 追問

2020-07-15 22:01

減值也會(huì)差生暫時(shí)性差異

陳詩晗老師 解答

2020-07-15 22:01

是的，也是，屬于暫時(shí)性差異。

星辰 追問

2020-07-15 22:02

這個(gè)里面為什么沒有沖減這一部？

陳詩晗老師 解答

2020-07-16 08:33

你這里是什么沖減，不明白你的意思

星辰 追問

2020-07-16 09:18

去年多計(jì)提減值600

陳詩晗老師 解答

2020-07-16 09:34

你這個(gè)不管是多計(jì)提還是少計(jì)提，你這始終都是計(jì)提 的減值。為什么要沖減呢
只有這個(gè)減值真實(shí)到了稅法可扣除時(shí)才沖減。比如實(shí)際發(fā)生減值

星辰 追問

2020-07-16 09:57

計(jì)提了減值，賬面和稅法就不一致了就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異

陳詩晗老師 解答

2020-07-16 09:58

是的，只有實(shí)際發(fā)生減值，稅法上允許扣除時(shí)才沖銷計(jì)提的遞延所得稅