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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-07-16 09:44

你好 沒有分包款 也就是沒有扣除 所以不需要填寫差額征收的附表三

鋼琴 追問

2020-07-16 09:56

嗯,我也是理解為,不需要填寫附表三。但前任會計的申報表中,只有確認當(dāng)期有收入的,就同時體現(xiàn)在附表三,只是在第四列“當(dāng)期實際扣除額”那一列沒有填數(shù),可這樣,就有一個期末應(yīng)扣除而沒有扣的余額。這個需要做申報修改嗎?

軼塵老師 解答

2020-07-16 09:57

是的 需要修改申報表

鋼琴 追問

2020-07-16 10:07

那麻煩啦,是19年的申報表呢。還有一件事,19年開出的銷項發(fā)票,稅率是9%,但2020年1月,有一張發(fā)票開出的稅率是3%,沒有見到簡易計稅的備案批復(fù)單,這種情況,是不是開錯了?是普票

軼塵老師 解答

2020-07-16 10:12

簡易計稅如果沒有備案成功 不能開具相應(yīng)的發(fā)票

鋼琴 追問

2020-07-16 10:17

是的。所以,不管是專票,還是普票,適用于一般計稅,稅率就是9%,才對的。這一票,不明白為何如此。老師,由于我之前沒有做過建筑會計,相關(guān)知識,也是看了會計學(xué)堂的課件才略有了解。那像現(xiàn)在,前任的賬目中,有如此多的錯誤操作,責(zé)任一定是要她來承擔(dān)的,但交接時,我要如何明確,且有合法的依據(jù),表明交接前的賬務(wù)責(zé)任由上任會計承擔(dān)呢?

軼塵老師 解答

2020-07-16 10:33

交接明細做好 發(fā)現(xiàn)問題及時處理 處理不了的向老板匯報 明確責(zé)任

鋼琴 追問

2020-07-16 10:41

前任會計目前還擔(dān)任總公司會計,只不過,目前這個分公司由我來接手。昨天交接時,有一張清單,但內(nèi)容只交接了憑證、明細賬、申報表等紙質(zhì)類。沒有相關(guān)賬務(wù)余額等賬務(wù)數(shù)據(jù)的交接。我給老板已經(jīng)說了,誰經(jīng)手的賬務(wù),誰來承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。但只是說了而已,是否需要紙質(zhì)類批復(fù)字樣呢?

鋼琴 追問

2020-07-16 11:15

老師,我剛剛問了前任會計,為何開具3%的服務(wù)發(fā)票。她說,合同是2016年3月份的,完工也是2016年5月。時間都發(fā)生在營改增之前,那時的稅率就是3%,因此,現(xiàn)在(2020年1月)是可以開具3%的稅率,且不用備案。我的疑問是,2016年完工的合同,為何16年沒有確認收入,交繳納稅款?現(xiàn)在在2020年1月開具,這種操作對嗎?第二,2016年是營改增階段,那么,是可以開具3%的發(fā)票的。

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(一)本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。 (二)“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。 (三)第1列“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)”:營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項目的,填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額;營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項目的,填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應(yīng)行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料(一)》第11列第5欄。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu),本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13a、13b行之和。 (四)第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對應(yīng)行次。 本列第4行“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目”“期初余額”年初首期填報時應(yīng)填“0”。 (五)第3列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目金額。 (六)第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。 本列各行次=第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次 (七)第5列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期實際扣除金額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除的金額。 本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。 (八)第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。 本列各行次=第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次
2019-04-10 15:07:06
你好 沒有分包款 也就是沒有扣除 所以不需要填寫差額征收的附表三
2020-07-16 09:44:23
這個是有差額征收的納稅人才填,將扣除部分填上去
2022-04-15 11:44:19
你好,比如企業(yè)處置房產(chǎn)簡易計稅計稅時允許企業(yè)按銷售價款減原房產(chǎn)購置款,扣除就是指這個原房子的購置價款。 無形資產(chǎn)主要指土地,土地出售時也是可以扣除原來購入時的土地款。按扣除后的差額計算繳納增值稅。
2018-10-09 21:01:43
制造業(yè)開廠房租賃發(fā)票,一般需填增值稅納稅申報表附列資料(一)中 9% 稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄次。若不存在扣除項目,增值稅及附加稅費申報表附列資料(三)(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細)9% 稅率項目無需填寫,有扣除項目時才需填
2025-01-02 12:52:38
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