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送心意

笛老師

職稱初級會計(jì)師

2020-07-16 10:55

應(yīng)付賬款管理制度
第1條  應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。
第2條  應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會計(jì)管理
1.應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請購、采購、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會計(jì)專門負(fù)責(zé)。
2.按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款,以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。
第3條  應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠
1.應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。
3.應(yīng)付賬款會計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。
第4條  應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記到應(yīng)付賬款賬簿
1.應(yīng)付賬款會計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。
2.應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算,在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。
第5條  及時(shí)沖抵預(yù)付賬款
財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后,應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。
第6條  正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣
財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄,以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。
第7條  應(yīng)付賬款的授權(quán)支付
財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。
第8條  應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)
財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬,并相互核對,出現(xiàn)差異時(shí),應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
第9條  應(yīng)付賬款的檢查
1.財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對,若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。
2.如果追查結(jié)果表明無會計(jì)記錄錯誤,則應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系,以便調(diào)整差異。
3.財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單,并進(jìn)行核對、調(diào)節(jié)工作。
第10條  同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準(zhǔn)。
第11條  財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿,并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作,票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。
第12條  財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款會計(jì)管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。
第13條  財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù),并復(fù)核票據(jù)的利息核算。
第14條  應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行核對。
第15條  應(yīng)付票據(jù)要按照號碼順序及時(shí)進(jìn)行保存。

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2020-07-16 10:55:30
你好,這個(gè)答疑老師沒有權(quán)限接觸的,不能私自發(fā)給學(xué)員,抱歉
2021-08-19 13:56:34
不需要,預(yù)算會計(jì)是收付實(shí)現(xiàn)制
2019-12-02 20:40:11
你好! 不涉及資金收付預(yù)算會計(jì)不做分錄的
2020-07-18 17:39:35
財(cái)務(wù)會計(jì)是什么呢?同學(xué)。
2020-07-16 18:12:45
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