麗 追問

2020-07-16 15:21

月末結轉是轉到那？怎樣寫分錄呢

軼塵老師 解答

2020-07-16 15:24

增值稅的賬務處理實錄：
1、進項稅額”的賬務處理 
（1）國內購進貨物。企業(yè)在國內采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 
材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 
貸：應付賬款／應付票據／銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務處理 
（1）銷售貨物或提供應稅勞務。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 
借：應收賬款／應收票據／銀行存款 
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 
主營業(yè)務收入／其他業(yè)務收入 
同時結轉成本。 
借：主營業(yè)務成本 
貸：庫存商品 
3.月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字：
對于當月應交未交的增值稅，
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應交的增值稅： 
借：應交稅費——未交增值稅 
貸：銀行存款

麗 追問

2020-07-16 15:32

謝謝，明白了

軼塵老師 解答

2020-07-16 15:35

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