Zt。 追問

2020-07-17 16:24

A股份有限公司使用的所得稅稅率為25%，該公司2018年末部分資產(chǎn)和負債項目的情況如下
2018年4月1日購入3年期國庫券，實際支付價款為2034萬元，債券面值2000萬元，每年4月1日付息一次，到期還本，票面年利率為5%，實際利率為4%，A公司將其劃分為債權投資。稅法規(guī)定，國庫券利息收入免征所得稅


答案：該國庫券2018年12月31日的賬面價值=2034-（2000x5%x9/12-2034x4%x9/12)=2020.02萬元，計稅基礎為2020.02萬元


我沒看懂這個解析

陳林飛老師 解答

2020-07-17 16:33

購入債券時：借：債權投資-面值2000  借：債權投資-利息調(diào)整34 貸：銀行存款2034   年末：借：應收利息  借：債權投資-利息調(diào)整   貸：投資收益

Zt。 追問

2020-07-17 16:38

年末的時候不對吧
末：借：應收利息 借：債權投資-利息調(diào)整 貸：投資收益這沒金額列示

陳林飛老師 解答

2020-07-17 16:40

您好：應收利息在計算的時候，是按照票面利率來進行計算，也就是2000x5%x9/12，而投資收益是按照實際利率來進行計算，也就是2034x4%x9/12。所以，最終的賬面價值也就是2034-（2000x5%x9/12-2034x4%x9/12)=2020.02萬元。