梁哥 追問

2020-07-18 12:31

不是經(jīng)過以前年度損益調(diào)整嗎？

鄒老師 解答

2020-07-18 16:09

你好，你這個說的是繳納去年第四季度的所得稅3500，而不是計提
如果是跨年計提所得稅費用，才是通過以前年度損益調(diào)整科目核算的

梁哥 追問

2020-07-18 18:46

借 以前年度損益調(diào)整 3500 貸 應(yīng)交稅費－企業(yè)所得稅3500  繳納時，借 應(yīng)交稅費－企業(yè)所得稅3500 貸 銀行  結(jié)轉(zhuǎn) 以前年度損益  借 利潤分配－未分配利潤3500  貸 以前損益調(diào)整3500  是這樣嗎

鄒老師 解答

2020-07-18 20:45

你好
如果去年沒有計提，今年補計提分錄是
借 ；以前年度損益調(diào)整 3500，貸 ；應(yīng)交稅費－企業(yè)所得稅3500
繳納的時候分錄是
借 ；應(yīng)交稅費－企業(yè)所得稅3500 ，貸； 銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)損益的時候分錄是
借；利潤分配－未分配利潤3500， 貸 ；以前年度損益調(diào)整3500

梁哥 追問

2020-07-18 20:54

這樣子有個以前年度損益調(diào)整3500元，那此不是 資產(chǎn)負債表的未分配利潤 跟利潤表的凈利潤的金額此不是對不上嗎。 那這樣子有差額怎么辦

鄒老師 解答

2020-07-18 21:00

你好，發(fā)生以前年度損益調(diào)整事項的情況下，資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽關(guān)系是
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計+(—)以前年度損益調(diào)整

梁哥 追問

2020-07-18 21:02

那發(fā)生以前年度損益調(diào)整事項需要做什么嗎？

鄒老師 解答

2020-07-18 21:03

你好，需要調(diào)整資產(chǎn)負債表期末未分配利潤數(shù)據(jù)
資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽關(guān)系符合下面的等式關(guān)系就可以的 
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計+(—)以前年度損益調(diào)整

梁哥 追問

2020-07-18 21:06

如果沒有以前年度損益調(diào)整，勾稽關(guān)系是不是 未分配利潤期末余額－未分配利潤期初余額 ＝凈利潤 ？

鄒老師 解答

2020-07-18 21:10

你好，如果沒有以前年度損益調(diào)整事項，資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽關(guān)系是
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計
或者
未分配利潤期末數(shù)—未分配利潤期初數(shù)=凈利潤本年累計

梁哥 追問

2020-07-19 11:49

老師你說調(diào)整資產(chǎn)負債表的期末余額，請問怎么調(diào)整呢？