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送心意

秀秀老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2020-07-19 08:43

你好，是辦公樓的減值準(zhǔn)備與投資性房地產(chǎn)公允價值的變動合計

凱勒 追問

2020-07-19 08:47

怎么理解？公允變動怎么得？減值怎么得？

秀秀老師 解答

2020-07-19 09:22

你好，是減值364與09年會計與稅法提折舊的差8,    364減8   *0.25         減值稅法不承認(rèn)，09年由于減值殘值也變了，稅法不承認(rèn)還是按34的殘值算折舊的  這樣出的遞延所得稅資產(chǎn)

凱勒 追問

2020-07-19 12:20

沒懂你的意思

秀秀老師 解答

2020-07-19 12:34

減值準(zhǔn)備會計計提了，利潤里扣除了，交所得稅時稅法不允許扣減值，所以利潤要加上，這樣會計稅法就產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，乘稅率25%就是遞延所得稅資產(chǎn)364*25%=91。同理會計按減值后的賬面價值提了折舊09年提了12，稅法按減值前的提的折舊20，這樣就轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)（20-12）*25%=2   所以遞延所得稅資產(chǎn)為91-2=89

凱勒 追問

2020-07-19 13:35

09為什么是除44

秀秀老師 解答

2020-07-19 14:09

剩余年限50年減提了6年

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同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
學(xué)員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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