跳躍的鏡子 追問

2020-07-19 10:20

本公司做的是借預(yù)付賬款，貸銀行存款，支付最后一期或幾期租金時(shí)，用的是長(zhǎng)期應(yīng)付款_應(yīng)付融資租賃款，貸預(yù)付賬款，可以嘛？

江老師 解答

2020-07-19 10:21

也是可以的。正常是用其他應(yīng)付款核算

跳躍的鏡子 追問

2020-07-19 10:29

那簽訂合同時(shí)，支付的保證金，總部使用的是借記預(yù)付賬款，本單位沒有預(yù)付賬款科目，那該用啥科目？

江老師 解答

2020-07-19 10:30

借：其他應(yīng)收款——XX保證金
貸：銀行存款
用其他應(yīng)收款的科目

跳躍的鏡子 追問

2020-07-19 10:56

將融資租賃的資產(chǎn)回購(gòu)，該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

江老師 解答

2020-07-19 11:02

問:假設(shè)A企業(yè)和B企業(yè)簽署了一項(xiàng)售后回購(gòu)的協(xié)議,A企業(yè)將本企業(yè)產(chǎn)品以100元的售價(jià)銷售給B企業(yè),該產(chǎn)品成本為80元.根據(jù)協(xié)議,約定2個(gè)月后A企業(yè)以110元的價(jià)格從B企業(yè)贖回.A企業(yè)增值稅率13%,A企業(yè)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

答:A企業(yè)會(huì)計(jì)處理如下:

(1)A企業(yè)向B企業(yè)銷售時(shí)

借:銀行存款   113

貸:庫(kù)存商品   80

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13

待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)20

售后回購(gòu)融資租賃會(huì)計(jì)處理

(2)第1個(gè)月和第2個(gè)月分別計(jì)提利息

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用5

貸:待轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷差價(jià)5

(3)企業(yè)向B企業(yè)回購(gòu)時(shí)

借:庫(kù)存商品110

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)14.3

貸:銀行存款125.3

(4)結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)余額(20+5+5=30)

借:待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)30

貸:庫(kù)存商品30