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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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王老師1

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)從業(yè)資格

2020-07-19 16:30

首先會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值是0，稅務(wù)上的計(jì)稅基礎(chǔ)是600-200=400，表明未來(lái)稅法上在2年內(nèi)還可以每年扣 200的意思，代表未來(lái)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以抵扣400元

勿忘初心2020 追問(wèn)

2020-07-19 16:31

這個(gè)是資產(chǎn)還是負(fù)債呀

王老師1 解答

2020-07-19 16:37

這個(gè)是費(fèi)用，既不是資產(chǎn)也不是負(fù)債。要理解這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是有點(diǎn)難度的。你可以在稅務(wù)上把這個(gè)籌建費(fèi)用看成是待攤費(fèi)用，就類(lèi)似于資產(chǎn)的概念，這個(gè)待攤費(fèi)用400會(huì)在未來(lái)兩年內(nèi)攤銷(xiāo)，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是400

勿忘初心2020 追問(wèn)

2020-07-19 16:40

哦，搞不明白，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣的金額，能舉個(gè)通俗的例子的么

王老師1 解答

2020-07-19 16:56

例如遞延收益科目，當(dāng)年收到政府補(bǔ)助200萬(wàn)，賬面價(jià)值200萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200=0，因?yàn)闀?huì)計(jì)上當(dāng)期不做收入，但稅法上收到了政府補(bǔ)助就要做收入，所以在未來(lái)可以扣減200萬(wàn)的意思
由此形成負(fù)債的賬面價(jià)值大于價(jià)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)

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首先會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值是0，稅務(wù)上的計(jì)稅基礎(chǔ)是600-200=400，表明未來(lái)稅法上在2年內(nèi)還可以每年扣 200的意思，代表未來(lái)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以抵扣400元
2020-07-19 16:30:32
您好，處置時(shí)候，把處置前的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，那就是借成本5080.再把持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)到成本，也是借主要業(yè)務(wù)成本20 貸公允價(jià)值變動(dòng)20.所以答案5100.
2019-06-19 21:34:40
同學(xué)。你的題目在哪里呢
2019-03-14 10:38:23
要站在出租人的角度來(lái)分析此題，則有每年支付的租金=[500-5×（P/F，12%，5）]/[（P/A，12%，4）+1]=（500-5×0.5674）/（3.0373+1）=123.14（萬(wàn)元）?；?[500-5×（P/F，12%，5）]/[（P/A，12%，5）×（1+12%）]=（500-5×0.5674）/4.0374=123.14（萬(wàn)元）
2019-03-05 14:58:28
你為什么感覺(jué)不對(duì)啊，同學(xué)
2019-06-28 22:50:20
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