心計(jì)劃 追問(wèn)

2020-07-19 21:37

哦，這樣呀，那老師他們兩者賬務(wù)核算有什么區(qū)別？

笛老師 解答

2020-07-19 21:43

勞務(wù)分包賬務(wù)處理:                                                      一、一般計(jì)稅項(xiàng)目賬務(wù)處理流程

（1）計(jì)量時(shí)，按照計(jì)量的不含稅成本借記「工程施工—合同成本—人工費(fèi)」科目，按照對(duì)應(yīng)的稅額借記「其他應(yīng)付款—稅額」科目，按照價(jià)稅合計(jì)數(shù)貸記「應(yīng)付賬款」科目。

（2）實(shí)際支付時(shí)，借記「應(yīng)付賬款」科目，貸記「銀行存款」等科目。

（3）取得專(zhuān)用發(fā)票尚未認(rèn)證時(shí)，借記「應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」科目，貸記「其他應(yīng)付款—稅額」科目。

（4）專(zhuān)票認(rèn)證抵扣后，借記「應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）」科目，貸記「應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」科目。

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目賬務(wù)處理流程

（1）計(jì)量時(shí)，按照計(jì)量的不含稅成本借記「工程施工—合同成本—人工費(fèi)」科目，按照對(duì)應(yīng)的預(yù)期可差額扣除的稅額借記「其他應(yīng)付款—稅額」科目，按照價(jià)稅合計(jì)數(shù)貸記「應(yīng)付賬款」科目。

（2）實(shí)際支付時(shí)，借記「應(yīng)付賬款」科目，貸記「銀行存款」等科目。

（3）取得增值稅發(fā)票等扣除憑證，申報(bào)差額扣除后，借記「應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅—扣除」科目，貸記「其他應(yīng)付款—稅額」科目。

笛老師 解答

2020-07-19 21:46

專(zhuān)業(yè)分包的主要賬務(wù)處理:                                            1、期末，根據(jù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的“已完工作量審核憑單”，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目。

2、期末，根據(jù)應(yīng)收的總包管理費(fèi)，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-分包收入”科目；根據(jù)應(yīng)代扣的稅費(fèi)，貸記“其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費(fèi)”；根據(jù)應(yīng)扣回的預(yù)付款或備料款，貸記“預(yù)付賬款-預(yù)付分包單位工程款”；借記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目。

3、以材料支付分包單位工程款時(shí)，根據(jù)物資部門(mén)出具的經(jīng)分包單位簽認(rèn)的“總包供料結(jié)算憑單”，借記“應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款”科目；根據(jù)材料賬面價(jià)值，貸記“原材料”科目；根據(jù)應(yīng)支付分包單位的工程款與材料賬面價(jià)值的差額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-分包收入”科目。

4、期末，把已歸集的制造費(fèi)用按照分包合同總價(jià)占總承包合同總價(jià)的比例進(jìn)行分配，分配公式為：應(yīng)計(jì)入當(dāng)期分包成本的制造費(fèi)用=當(dāng)期制造費(fèi)用余額×（分包合同總價(jià)／總包合同總價(jià)）。根據(jù)上式計(jì)算得到的“應(yīng)計(jì)入分包成本的制造費(fèi)用”，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-分包成本”科目，貸記“制造費(fèi)用”科目。

5、繳納代扣代繳的稅費(fèi)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目，并向分包單位轉(zhuǎn)交完稅證明。