宇飛老師 解答

2020-07-19 23:49

再比如，取得國(guó)債利息收入，會(huì)計(jì)上做收入，要計(jì)算稅，但是稅法說這個(gè)國(guó)債利息不用交稅，計(jì)稅基礎(chǔ)是0，因此計(jì)算所得稅時(shí)候要納稅調(diào)減。

不考上中級(jí)不改名字 追問

2020-07-20 00:31

您說的我懂但有個(gè)例子吧我看暈了，說自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓鋼鐵成本800，收入1000，
攤銷5年，第一年調(diào)減160 實(shí)際繳納40萬稅款，為什么投資成本是840呢 那投資收入的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少??？如果是按照利潤(rùn)來看 那增加40為計(jì)稅基礎(chǔ)我還能明白，但他們單獨(dú)把投資成本計(jì)稅基礎(chǔ)加了40，那投資收入呢？為什么第二年是880，

宇飛老師 解答

2020-07-20 05:34

有具體的題目嗎？這邊描述的不是特別清晰。但是初步看就是計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差異導(dǎo)致的納稅調(diào)整。

宇飛老師 解答

2020-07-20 05:36

差額200萬在5年內(nèi)分?jǐn)偂?/p>

不考上中級(jí)不改名字 追問

2020-07-20 07:22

其實(shí)這應(yīng)該也不算是一個(gè)題目，是課堂老師講的例題，

宇飛老師 解答

2020-07-20 08:18

這個(gè)題目主要的依據(jù)是:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整。被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)。

宇飛老師 解答

2020-07-20 08:19

所以這邊才會(huì)有第一年是原來成本800加上第一年的攤銷40=840，調(diào)整-160

宇飛老師 解答

2020-07-20 08:20

后面每年以此類推。

宇飛老師 解答

2020-07-20 08:21

從所得稅看就是原來200會(huì)計(jì)上一次攤銷變成5年攤銷，每年40

不考上中級(jí)不改名字 追問

2020-07-20 08:34

第一年調(diào)減160窩知道，那第二年呢？按道理說第二年投資成本的計(jì)稅基礎(chǔ)是880元，但稅法所得調(diào)增40萬 ，那投資收入的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少呢？

宇飛老師 解答

2020-07-20 08:45

第二年的投資收入計(jì)稅基礎(chǔ)就是40，會(huì)計(jì)收入為0，因?yàn)闀?huì)計(jì)收入在第一年就全部確認(rèn)了，只是稅法說它可以留160在后面分期交，所以后面四年的計(jì)稅收入都是40，會(huì)計(jì)0。

不考上中級(jí)不改名字 追問

2020-07-20 08:49

那為什么圖里寫的是880呢？ 蒙圈

宇飛老師 解答

2020-07-20 09:06

我上面按照凈額去算了，這個(gè)圖片是按照總額去計(jì)算的，每年的計(jì)稅基礎(chǔ)就是840、880、920、960、1000這樣子，比如第二年880-840=40，因此表示第一年少確認(rèn)了40的計(jì)稅基礎(chǔ)，所以在當(dāng)年度要調(diào)整上去，后面第三年減去第二年也是多40，所以表示之前累計(jì)計(jì)算的880也是少的40，所以在第三年也要調(diào)增40，后面都是差40，都予以調(diào)整，所以我前面說凈額就是40，計(jì)稅基礎(chǔ)還是按照表格的來。

宇飛老師 解答

2020-07-20 09:09

其實(shí)我感覺計(jì)稅基礎(chǔ)用在這個(gè)情形會(huì)亂，其實(shí)很好理解的一個(gè)事情，就是轉(zhuǎn)讓所得不用一次交稅，可以分5年交稅，那么第一年調(diào)減，后面每年調(diào)增咯，總數(shù)是一樣的。

宇飛老師 解答

2020-07-20 09:11

第一你-160，后面4年合計(jì)40*4=160，平的，最終總數(shù)還是繳納第一年會(huì)計(jì)上確認(rèn)的200的差額。

不考上中級(jí)不改名字 追問

2020-07-20 10:06

明白了謝謝老師，對(duì)外投資的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓在五年內(nèi)攤銷，這個(gè)邏輯的計(jì)算還有所得調(diào)整都都明白，就把納稅基礎(chǔ)搞進(jìn)去了，我就徹底懵了，謝謝，

宇飛老師 解答

2020-07-20 10:08

嗯，不客氣，能理解就好，滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈，祝你學(xué)習(xí)愉快。