甜~ 追問(wèn)

2020-07-20 20:24

老師，建筑勞務(wù)公司，有幾筆分錄請(qǐng)您看一下，我寫(xiě)的對(duì)不對(duì)？
1、收到甲方預(yù)付工程款70萬(wàn)
     借;銀行存款  70
        貸：應(yīng)收賬款（預(yù)收賬款）  70
2、開(kāi)150萬(wàn)發(fā)票給甲方
     借：應(yīng)收賬款    150
        貸：工程結(jié)算   145.6
              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  4.4
3、平時(shí)支付給工人的工資、購(gòu)材料等
     借：工程施工--人工費(fèi)、材料費(fèi)、直接費(fèi)用、間接費(fèi)用
         貸：銀行存款、應(yīng)付賬款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn)工程施工
     借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
         貸：工程施工---人工費(fèi)、材料費(fèi)、直接費(fèi)用、間接費(fèi)用
5、月末確認(rèn)收入;
     借：工程結(jié)算  145.6
         貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  145.6
6、月末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
     借; 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  145.6
       貸：本年利潤(rùn)   145.6
 7、月末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    借;本年利潤(rùn)
       貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、稅金及附加等

閻老師 解答

2020-07-21 08:20

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、工程施工-合同毛利，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
5、工程施工轉(zhuǎn)入工程結(jié)算，借：工程結(jié)算，貸：工程施工。
6和7沒(méi)問(wèn)題。

甜~ 追問(wèn)

2020-07-21 09:29

老師，4和5沒(méi)弄明白

閻老師 解答

2020-07-21 09:31

建筑業(yè)都是通過(guò)工程施工歸集成本，最后結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算和甲方進(jìn)行結(jié)算，工程結(jié)算科目最后總金額等于合同收入金額

甜~ 追問(wèn)

2020-07-21 09:47

第4步，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本怎么就到借方了呢？是不是少了一個(gè)環(huán)節(jié)？

閻老師 解答

2020-07-21 12:11

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就是在借方，當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的等于當(dāng)期工程施工-合同成本金額，最后工程施工科目等于工程結(jié)算科目