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送心意

王老師1

職稱： 會計從業(yè)資格

2020-07-20 22:59

因為在2019年7月1日起，稅率變更為20%，則此時遞延所得稅資產(chǎn)的余額應(yīng)該是（80-60）*20%=4，而2018年年底的遞延所得稅資產(chǎn)余額是5，所以調(diào)整數(shù)是-1

倆人、幸福ツ 追問

2020-07-20 23:01

老師3的發(fā)生額還是不明白

倆人、幸福ツ 追問

2020-07-20 23:03

4.8－5？為什么不是-4？稅率改后是4呀

王老師1 解答

2020-07-20 23:04

是選項C還不明白是嗎

倆人、幸福ツ 追問

2020-07-20 23:05

嗯嗯   最下面提示中 為什-5而不是-4

王老師1 解答

2020-07-20 23:13

最下面提示是以2019年整年來比較的，2019年總共發(fā)生2段，第一段是稅率由25%調(diào)到20%，第二段是7月1日到年底的
那2019年年年初的遞延所得稅資產(chǎn)余額就是5，而不是4
你認(rèn)為的減去4就沒有把第一段考慮進去
看看這樣是否能理解？

倆人、幸福ツ 追問

2020-07-20 23:15

我理解了謝謝老師

王老師1 解答

2020-07-20 23:16

不客氣，有問題再咨詢

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相關(guān)問題討論
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。
2021-07-26 11:34:57
學(xué)員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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