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紅字專票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與主營業(yè)務(wù)收入變動彈性系數(shù)是啥意思？
鄭艷君
于2020-07-21 11:51 發(fā)布 ??6512次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計(jì)師
2020-07-21 11:58
1、項(xiàng)稅額變動與銷項(xiàng)稅額變動彈性異常預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行針對情況分析，說明異常指標(biāo)引起的原因，得出相關(guān)的結(jié)論。
2、相關(guān)知識：進(jìn)項(xiàng)稅額變動與銷項(xiàng)稅額變動彈性異常預(yù)警
（1）功能描述 ：增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額彈性指的是納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng) 稅額的變動關(guān)系，正常情況下，二者應(yīng)該同向基本同步變化，通過對彈性系數(shù)的 分析，反映出納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的變得方向和變動幅度，對變動異 常的納稅人進(jìn)行預(yù)警。
（2）數(shù)據(jù)來源： 數(shù)據(jù)主要取自綜合征管軟件中的增值稅一般納稅人申報(bào)信息。
（3）計(jì)算口徑： 進(jìn)項(xiàng)稅額變動率＝∑（本期進(jìn)項(xiàng)稅額－同期進(jìn)項(xiàng)稅額）/∑同期進(jìn)項(xiàng)稅額×100% 銷項(xiàng)稅額變動率＝∑（本期銷項(xiàng)稅額－同期銷項(xiàng)稅額）/∑同期銷項(xiàng)稅額×100% 彈性系數(shù)＝進(jìn)項(xiàng)稅額變動率/銷項(xiàng)稅額變動率 預(yù)警對象剔除免稅企業(yè)和內(nèi)銷比例低于20%的出口企業(yè)。
（4）反映問題： 可能存在銷售貨物不開票而隱瞞銷售收入；發(fā)出貨物未收到貨款不開票而遲計(jì)銷 售；取得虛開增值稅專用發(fā)票虛假抵扣稅款；取得虛假、虛開其它抵扣憑證虛假 抵扣稅款等問題。
3、解決方法：
第一步，稅款抵扣憑證審核。重點(diǎn)審查稅款抵扣的真實(shí)性、合法性和 是否存在購貨付款不一致、擴(kuò)大抵扣范圍等問題。主要審核以下幾個方面：
（1）有無購進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
（2）有無用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
（3）有無用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
（4）有無用于集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
（5）有無非正常損失的購進(jìn)貨物未轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅；
（6）有無非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)未轉(zhuǎn)出進(jìn) 項(xiàng)稅。
（7）有無取得運(yùn)輸發(fā)票填寫項(xiàng)目不全抵扣稅款。
（8）有無取得的廢舊物資發(fā)票過期或其他不符合規(guī)定情況。
（9）有無農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票未付款抵扣情況。
（10）有無海關(guān)完稅憑證不符合抵扣條件等。
老師，你好，我單位是研發(fā)及生產(chǎn)環(huán)保設(shè)備的，現(xiàn)收到客 問
你好，你本身是給對方提供了什么服務(wù)？你的這個技術(shù)服務(wù)是誰提供的？是你們公司的員工嗎？ 答
你好，a公司2024年1月成立的，截至到目前，沒有發(fā)生過 問
你好，可以的?？梢匀腴_辦費(fèi)。 答
老師好，工地上購集裝箱作為臨時設(shè)施，會計(jì)分錄怎樣 問
借：工程施工 貸：銀行存款 答
沒有發(fā)票零星支付500以下的可以對公支付嗎 問
必須要發(fā)票才能稅前扣除 答
為什么安裝費(fèi)用按照80%計(jì)算增值稅，已經(jīng)安裝完成了 問
同學(xué)你好。我給你解答 答
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