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樸老師
職稱： 會計師
2020-07-23 11:14
1.計算公式：指標(biāo)值=銷售額變動率/應(yīng)納稅額變動率；銷售額變動率=(本期銷售額-上期銷售額)/上期銷售額；應(yīng)納稅額變動率=(本期應(yīng)納稅額-上期應(yīng)納稅額)/上期應(yīng)納稅額。
2.問題指向：判斷企業(yè)是否存在實現(xiàn)銷售收入而不計提銷項稅額或擴(kuò)大抵扣范圍而多抵進(jìn)項的問題。正常情況下兩者應(yīng)基本同步增長，彈性系數(shù)應(yīng)接近1。若彈性系數(shù)>1且二者都為正數(shù)行業(yè)內(nèi)納稅人可能存在本企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品或外購貨物用于集體福利、在建工程等，不計收入或未做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等問題；當(dāng)彈性系數(shù)<1且二者都為負(fù)數(shù)可能存在上述問題；彈性系數(shù)小于1，二者都為正時，無問題；二者都為負(fù)時，可能存在上述問題；當(dāng)彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)，前者為正后者為負(fù)時，可能存在上述問題；后者為正前者為負(fù)時，無問題。
3.預(yù)警值：1
相關(guān)問題討論
.計算公式：指標(biāo)值=銷售額變動率/應(yīng)納稅額變動率；銷售額變動率=(本期銷售額-上期銷售額)/上期銷售額；應(yīng)納稅額變動率=(本期應(yīng)納稅額-上期應(yīng)納稅額)/上期應(yīng)納稅額。 2.問題指向：判斷企業(yè)是否存在實現(xiàn)銷售收入而不計提銷項稅額或擴(kuò)大抵扣范圍而多抵進(jìn)項的問題。正常情況下兩者應(yīng)基本同步增長，彈性系數(shù)應(yīng)接近1。若彈性系數(shù)&gt;1且二者都為正數(shù)行業(yè)內(nèi)納稅人可能存在本企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品或外購貨物用于集體福利、在建工程等，不計收入或未做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等問題；當(dāng)彈性系數(shù)&lt;1且二者都為負(fù)數(shù)可能存在上述問題；彈性系數(shù)小于1，二者都為正時，無問題；二者都為負(fù)時，可能存在上述問題；當(dāng)彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)，前者為正后者為負(fù)時，可能存在上述問題；后者為正前者為負(fù)時，無問題。 3.預(yù)警值：1
2022-05-17 22:07:29
1.計算公式：指標(biāo)值=銷售額變動率/應(yīng)納稅額變動率；銷售額變動率=(本期銷售額-上期銷售額)/上期銷售額；應(yīng)納稅額變動率=(本期應(yīng)納稅額-上期應(yīng)納稅額)/上期應(yīng)納稅額。
2.問題指向：判斷企業(yè)是否存在實現(xiàn)銷售收入而不計提銷項稅額或擴(kuò)大抵扣范圍而多抵進(jìn)項的問題。正常情況下兩者應(yīng)基本同步增長，彈性系數(shù)應(yīng)接近1。若彈性系數(shù)>1且二者都為正數(shù)行業(yè)內(nèi)納稅人可能存在本企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品或外購貨物用于集體福利、在建工程等，不計收入或未做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等問題；當(dāng)彈性系數(shù)<1且二者都為負(fù)數(shù)可能存在上述問題；彈性系數(shù)小于1，二者都為正時，無問題；二者都為負(fù)時，可能存在上述問題；當(dāng)彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)，前者為正后者為負(fù)時，可能存在上述問題；后者為正前者為負(fù)時，無問題。
3.預(yù)警值：1
2020-07-23 11:14:01
1、項稅額變動與銷項稅額變動彈性異常預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行針對情況分析，說明異常指標(biāo)引起的原因，得出相關(guān)的結(jié)論。
2、相關(guān)知識：進(jìn)項稅額變動與銷項稅額變動彈性異常預(yù)警
?。?）功能描述 ：增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額與銷項稅額彈性指的是納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額和銷項 稅額的變動關(guān)系，正常情況下，二者應(yīng)該同向基本同步變化，通過對彈性系數(shù)的 分析，反映出納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額和銷項稅額的變得方向和變動幅度，對變動異 常的納稅人進(jìn)行預(yù)警。
?。?）數(shù)據(jù)來源： 數(shù)據(jù)主要取自綜合征管軟件中的增值稅一般納稅人申報信息。
（3）計算口徑： 進(jìn)項稅額變動率＝∑（本期進(jìn)項稅額－同期進(jìn)項稅額）/∑同期進(jìn)項稅額×100% 銷項稅額變動率＝∑（本期銷項稅額－同期銷項稅額）/∑同期銷項稅額×100% 彈性系數(shù)＝進(jìn)項稅額變動率/銷項稅額變動率 預(yù)警對象剔除免稅企業(yè)和內(nèi)銷比例低于20%的出口企業(yè)。
（4）反映問題： 可能存在銷售貨物不開票而隱瞞銷售收入；發(fā)出貨物未收到貨款不開票而遲計銷 售；取得虛開增值稅專用發(fā)票虛假抵扣稅款；取得虛假、虛開其它抵扣憑證虛假 抵扣稅款等問題。
3、解決方法：
第一步，稅款抵扣憑證審核。重點審查稅款抵扣的真實性、合法性和 是否存在購貨付款不一致、擴(kuò)大抵扣范圍等問題。主要審核以下幾個方面：
?。?）有無購進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅；
（2）有無用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)抵扣進(jìn)項稅；
?。?）有無用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)抵扣進(jìn)項稅；
（4）有無用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)抵扣進(jìn)項稅；
?。?）有無非正常損失的購進(jìn)貨物未轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅；
?。?）有無非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)未轉(zhuǎn)出進(jìn) 項稅。
?。?）有無取得運輸發(fā)票填寫項目不全抵扣稅款。
?。?）有無取得的廢舊物資發(fā)票過期或其他不符合規(guī)定情況。
?。?）有無農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票未付款抵扣情況。
?。?0）有無海關(guān)完稅憑證不符合抵扣條件等。
2020-07-21 11:58:31
肖像和進(jìn)象是你發(fā)票上的稅額。
2022-03-27 14:54:47
進(jìn)項占銷項的比例=1-1.2%/17%
2017-06-30 14:12:44
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