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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2020-07-21 13:57

你好，按照工程的來做就可以了
一、收入核算



1、收到預(yù)付工程款時



借：銀行存款



貸：預(yù)收賬款



應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅



2、工程完工結(jié)算時



借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款



貸：工程結(jié)算收入



3、結(jié)轉(zhuǎn)收入



借：主營業(yè)務(wù)收入



貸：主營業(yè)務(wù)成本



管理費用



銷售費用



財務(wù)費用等等



借或貸：本年利潤



二、成本的核算



1.發(fā)生的合同成本



借：工程施工—合同成本



應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）



貸：銀行存款



2.發(fā)生的材料費用



借：管理費用/原材料



應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）



貸：銀行存款



3.支付人工費



借：工程施工--人工費



貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）



4.發(fā)生的機械費用



借：工程施工--機械使用費



應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）



貸：銀行存款（或累計折舊等）



5.發(fā)生的其他直接費



借：工程施工--其他直接費



貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）



6.月末確認(rèn)收入和成本



借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）



工程施工——合同毛利 （倒擠）



貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）



7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。



施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時



借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）



貸：工程施工



三、稅金核算



1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅



借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）



貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）



應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）



應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）



2.下月繳納增值稅



借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）



貸：銀行存款



3.某項目同時繳納印花稅



先計提：



借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）



貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅



應(yīng)交稅費——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費——教育附加稅



然后再做支付分錄：



借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅



應(yīng)交稅費——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費——教育附加稅



貸：銀行存款

陽光 追問

2020-07-21 13:59

麻煩老師看哈合同清單是這樣的，我不知道是按工程核算還是按混合銷售核算？

樸老師 解答

2020-07-21 14:01

你們直接用混營或者兼營

陽光 追問

2020-07-21 14:03

是不是能分開核算就分開核算，不能分開核算就從高核算是這個意思嗎？

陽光 追問

2020-07-21 14:05

能不能按照工程類來核算？

樸老師 解答

2020-07-21 14:11

對的，就是這個意思，可以按照工程類的

陽光 追問

2020-07-21 14:12

我公司都是這樣的合同，我該怎么核算嘞，麻煩老師解答哈！

陽光 追問

2020-07-21 14:14

可以按照工程核算，就是說我可以開一張總的建筑工程發(fā)票出去，不用按銷售發(fā)票開出去是嗎？

樸老師 解答

2020-07-21 14:20

你直接開安裝工程的發(fā)票出去就可以

陽光 追問

2020-07-21 14:21

不在同一區(qū)域，是不是要去開外經(jīng)證呀老師？

樸老師 解答

2020-07-21 14:31

是的，異地的就要開外經(jīng)證

陽光 追問

2020-07-21 14:37

你不是說按混合或者兼營來核算的話就不能來建筑安裝的發(fā)票呀？我已經(jīng)昏了，麻煩老師給我梳理哈！謝謝老師！

樸老師 解答

2020-07-21 14:42

我的意思是你如果不是混合也不是兼營，直接按照工程的來做，那就直接開工程的，開安裝服務(wù)的發(fā)票出去

陽光 追問

2020-07-21 14:47

我剛發(fā)給你看了，合同清單寫得很清楚，有材料價，有安裝調(diào)試也就是人工，我理解是混合銷售行為，要分別核算，老板又說他去別家掛靠是按工程核算，也是安工程類的發(fā)票開出來的，現(xiàn)在我很暈，去掛靠的是一家大公司，我覺得他們不會錯，我又覺得自己理解的是混合銷售也沒錯，所以現(xiàn)在不知道該怎么做？

樸老師 解答

2020-07-21 14:53

你們的主營是工程，那你直接按照工程的來做就可以的

陽光 追問

2020-07-21 15:02

好的，謝謝老師！

樸老師 解答

2020-07-21 15:07

不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝

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你好，按照工程的來做就可以了 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款
2020-07-21 13:57:37
你好取得錢的時候 借銀行存款 貸合同負(fù)債 。確定收入 借合同負(fù)債貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2020-08-04 15:01:00
你好！按開票金額確認(rèn)收入就可以
2019-06-07 14:04:17
沒有人??？
2018-09-04 09:57:52
按照這個項目來單獨核算就可以了，計入項目成本
2019-11-25 08:54:39
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