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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-07-22 09:03

一、收入核算



1、收到預付工程款時



借:銀行存款



貸:預收賬款



應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅



2、工程完工結算時



借:預收賬款/應收賬款



貸:工程結算收入



3、結轉收入



借:主營業(yè)務收入



貸:主營業(yè)務成本



管理費用



銷售費用



財務費用等等



借或貸:本年利潤



二、成本的核算



1.發(fā)生的合同成本



借:工程施工—合同成本



應交稅費—應交增值稅(進項稅額)



貸:銀行存款



2.發(fā)生的材料費用



借:管理費用/原材料



應交稅費—應交增值稅(進項稅額)



貸:銀行存款



3.支付人工費



借:工程施工--人工費



貸:現金(或應付工資等)



4.發(fā)生的機械費用



借:工程施工--機械使用費



應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)



貸:銀行存款(或累計折舊等)



5.發(fā)生的其他直接費



借:工程施工--其他直接費



貸:銀行存款(或現金等)



6.月末確認收入和成本



借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)



工程施工——合同毛利 (倒擠)



貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入)



7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。



施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時



借:工程結算(按賬面累計余額)



貸:工程施工



三、稅金核算



1.月末結轉增值稅



借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)



貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)



應繳稅費-應繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳)



應交稅費-未交增值稅(一般計稅)



2.下月繳納增值稅



借:應交稅費-未交增值稅(一般計稅)



貸:銀行存款



3.某項目同時繳納印花稅



先計提:



借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅)



貸:應交稅費——城市建設維護稅



應交稅費——地方教育附加稅



應交稅費——教育附加稅



然后再做支付分錄:



借:應交稅費——城市建設維護稅



應交稅費——地方教育附加稅



應交稅費——教育附加稅



貸:銀行存款

隨風 追問

2020-07-22 09:23

老師,1、材料費為什么進的是管理費用/原材料,而不是工程施工--原材料呢?
2、增值稅是按照什么的2%預交呢?

樸老師 解答

2020-07-22 09:26

工程上用的你可以計入工程施工。預繳的稅率有的地方是2%,有的地方是3%

隨風 追問

2020-07-22 10:47

不是,預交的基數是什么?

樸老師 解答

2020-07-22 10:53

預繳的基數是開票額

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一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業(yè)務收入 貸:主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借:工程結算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結轉增值稅 借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 應繳稅費-應繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳) 應交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅) 貸:應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
2020-07-22 09:03:28
借:工程施工,應交稅費-增值稅進項稅, 貸銀行存款
2019-11-18 16:06:28
請參考 :新準則工程施工改杰工程履約成本 https://wenku.baidu.com/view/bee68240a8956bec0975e327.html
2019-06-27 13:55:24
你好,購入水泥用于已完工工程,那么不能夠繼續(xù)計入工程成本,應該計入當期損益,借:管理費用(或者銷售費用)、貸:工程物資
2019-12-18 11:45:24
借;工程施工——間接費用 貸;應付職工薪酬等科目
2017-08-23 15:09:18
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