杏子 追問

2020-07-23 11:36

謝謝老師，現(xiàn)在涉及到要去改之前的年度報表，我是填調(diào)減這欄還是直接再主表營業(yè)稅金及附加和營業(yè)外支出這欄填數(shù)據(jù)呢

江老師 解答

2020-07-23 11:37

如果是填寫調(diào)減的數(shù)據(jù)，最好不用去更正的。這個沒有幾個錢，小心稅務(wù)稽查

杏子 追問

2020-07-23 11:39

有十幾萬呢，就是稅務(wù)要求更改前面的報表，所以不知道填哪欄合適點(diǎn)

江老師 解答

2020-07-23 11:40

你是需要調(diào)減申報嗎?

杏子 追問

2020-07-23 11:46

我這個月做的以前年度損益調(diào)整科目，借 以前年度損益調(diào)整 20萬 貸應(yīng)交稅費(fèi)土地稅15萬  貸 營業(yè)外支出5萬
借 利潤分配未分配利潤20萬 貸以前年度損益調(diào)整20萬  
借應(yīng)交稅費(fèi)土地稅15萬 營業(yè)外支出5萬  貸銀行20萬

這個月這樣做的科目對嗎？主要去調(diào)往年報表數(shù)據(jù)填哪欄？是直接在調(diào)減那欄還是填營業(yè)稅金及附加和營業(yè)外支出這欄填數(shù)據(jù)？感謝

江老師 解答

2020-07-23 11:47

你應(yīng)該是交的土地使用稅吧，不是交的土地增值稅吧?

杏子 追問

2020-07-23 11:47

是的，我簡寫了

江老師 解答

2020-07-23 11:48

上面的科目處理是正確的。

杏子 追問

2020-07-23 11:49

我現(xiàn)在要去改原來的年報，數(shù)據(jù)填哪里合適點(diǎn)？

江老師 解答

2020-07-23 11:51

計入調(diào)減處理。至于罰款及滯納金，這個是完稅憑證中自動計算，與申報表無關(guān)。

杏子 追問

2020-07-23 11:55

意思是滯納金可以做入今年嗎，如果記入調(diào)減處理，這個數(shù)據(jù)沒有到營業(yè)稅金及附加這個科目中去呀

江老師 解答

2020-07-23 11:58

是的，滯納金是計入營業(yè)外支出，做在今年，不影響今年的本年利潤的數(shù)據(jù)，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅匯算清繳時，營業(yè)外支出的金額不能在企業(yè)所得稅稅前列支。

杏子 追問

2020-07-23 12:00

好的，謝謝老師，前面報表直接填營業(yè)稅金及附加可以嗎？

江老師 解答

2020-07-23 12:01

前面的報表直接填稅金及附加。
注：營業(yè)稅金及附加，最新的科目是稅金及附加。