興 追問

2020-07-24 11:58

那這是算作 采取直接收款方式銷售貨物嗎

興 追問

2020-07-24 12:01

老師，是對(duì)應(yīng)圖中哪種呢

meizi老師 解答

2020-07-24 12:02

關(guān)于預(yù)收款銷售，增值稅暫行條例和增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則做出了規(guī)定：《增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）中第十九條規(guī)定：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

興 追問

2020-07-24 12:04

老師，我有點(diǎn)混了，預(yù)收款方式不是貨物發(fā)出的當(dāng)天嗎，

meizi老師 解答

2020-07-24 12:16

你好 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條第(二)項(xiàng)的規(guī)定,納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天.根據(jù)此稅收政策規(guī)定,當(dāng)建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款時(shí),建筑企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是預(yù)收賬款的當(dāng)天.因此,建筑施工企業(yè)收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下:

(1)一般納稅人的建筑施工企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法計(jì)征增值稅的情況下的賬務(wù)處理

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)收款/(1+9%)]

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) [收到業(yè)主預(yù)收款/(1+9%) ×9%]