老師，存貨過期報廢需要申報稅局批準后稅前扣除嗎，進項稅額還用轉(zhuǎn)出嗎？求解？

答： 一、 存貨過期報廢，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，屬于管理費用——存貨損失。 二、至于是否能夠在稅前扣除，參考下列條件： 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第九條規(guī)定：企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除。 第十條規(guī)定：對于正常損耗之外的存貨其他損失應以專項申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除?！? 在實務操作中，一般金額較小的盤虧、毀損可以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除，對于金額較大的應以專項申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除，具體如何操作需 參考各地關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的有關(guān)規(guī)定，如貴州國稅規(guī)定：存貨盤虧損失和存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失及存貨被盜損失應以專項申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除。 因此，企業(yè)一般按計入管理費用及營業(yè)外支出的損失金額進行申報扣除，對于申報通過予以稅前扣除；對于稅務機關(guān)認為企業(yè)不符合資產(chǎn)損失稅前扣除法定條件、標準的，不得稅前扣除，主管地稅機關(guān)會以《稅務事項通知書》告知企業(yè)不得稅前扣除的原因，同時應告知其享有依法申請行政復議的權(quán)利。 資產(chǎn)損失申報扣除時應提供與資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。存貨損失分別以存貨盤虧、報廢、毀損、變質(zhì)、被盜損失分別提供證據(jù)。 1.存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認： （一）存貨計稅成本確定依據(jù)； （二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件； （三）存貨盤點表； （四）存貨保管人對于盤虧的情況說明。 2.存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認： （一）存貨計稅成本的確定依據(jù)； （二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料； （三）涉及責任人賠償?shù)?，應當有賠償情況說明； （四）該項損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。 3.存貨被盜損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認： （一）存貨計稅成本的確定依據(jù)； （二）向公安機關(guān)的報案記錄； （三）涉及責任人和保險公司賠償?shù)?，應有賠償情況說明等。

老師好，請問:運輸普票的進項稅額是不是可以稅前扣除了?應填在申報報表哪里

答： 運費 普票不可以抵扣，迄今為止，沒有運費普票抵扣的規(guī)定

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，太平人壽開的保險服務*團體綜合意外傷害保險的專票進項稅額可以在稅前扣除嗎

答： 看這個保險用于什么項目 用于職工福利的 就不可以抵扣