小無123 追問

2020-07-26 15:21

因足額提取折舊，所以固資的資產(chǎn)價值為零了？所以無需繳納所得稅？

小云老師 解答

2020-07-26 15:22

已經(jīng)提完折舊了這個固資的資產(chǎn)價值為零了不影響所得稅了

小無123 追問

2020-07-26 15:23

那長期租入的固資的計稅基礎(chǔ)呢？

小云老師 解答

2020-07-26 15:24

固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是什么意思?

答:
計稅基礎(chǔ),就是指稅法上確認的固定資產(chǎn)原值.

有些固定資產(chǎn),會計上確定的原值與稅法上確定的原值有差異;

所以才出現(xiàn)一個計稅基礎(chǔ)的說法.

它分為資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負債的計稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容.

通俗的說計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負債表日后,資產(chǎn)或負債在計算以后期間應(yīng)納稅所得額時,根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額.

分為資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和負債計稅基礎(chǔ).

 

固定資產(chǎn)要用什么方法來確定計稅基礎(chǔ)呢?

答:
1、外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ);

2、自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ);

3、融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ);

4、盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ);通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ);

5、改建的固定資產(chǎn),除《企業(yè)所得稅法》第十三條第(一)項和第(二)項規(guī)定的企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長期待攤費用外,以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ).