我公司屬于外貿(mào)企業(yè)，今年被稅務(wù)局稽查，稅務(wù)局對我公司去年一筆出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行函調(diào)后，要求我公司補(bǔ)繳此筆收到的出口退稅金額，我公司今年7月收到稅務(wù)局的稅收繳款書，并繳納稅款，補(bǔ)繳的稅款如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

小軒老師

職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2020-07-26 18:52

您好，稽查查賬需要補(bǔ)交以前年度的增值稅,會計(jì)分錄是:補(bǔ)計(jì)提:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整
支付時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整
貸:銀行存款

飄逸的西牛追問

2020-07-26 18:53

老師，追問一哈。這種要不要沖銷成本。

小軒老師解答

2020-07-26 18:55

您好，這只涉及補(bǔ)稅，不涉及成本

飄逸的西牛追問

2020-07-26 18:57

老師，是不是關(guān)于稅務(wù)局要求的補(bǔ)稅款，都只能掛增值稅檢查調(diào)整，這個補(bǔ)繳稅款不用在我增值稅申報表上反映吧

小軒老師解答

2020-07-26 19:00

您好，是的，稅局稽查要求補(bǔ)繳稅費(fèi)的，是通過“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整”進(jìn)行會計(jì)核算的

小軒老師解答

2020-07-26 19:01

這個補(bǔ)繳稅款不用通過增值稅申報表反映

飄逸的西牛追問

2020-07-26 19:02

此筆出口補(bǔ)繳的退稅款會影響7月的增值稅申報表嗎？

飄逸的西牛追問

2020-07-26 19:03

謝謝老師

小軒老師解答

2020-07-26 19:27

不客氣哈，祝你生活愉快

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