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許老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
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工資的話 對勞務(wù)派遣公司來說 屬于成本
借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬
實際支付時
借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存款
2020-07-27 15:01:22

您好!第一句話是對的,第二句話想表達什么呢?
2022-03-10 19:39:10

一、會計處理:
(1)確認(rèn)收入時會計處理
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——未交增值稅
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
二、舉例說明
(一)如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時
(1)確認(rèn)收入時會計處理
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費——未交增值稅47,619.05
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅38,095.24
主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76
貸:銀行存款 800,000.00
(二)如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:
(1)確認(rèn)收入時會計處理
借:銀行存款 80,000.00
貸:營業(yè)收入 76,190.48
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 3,809.52
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2,857.14
主營業(yè)務(wù)成本 57,142.86
貸:銀行存款 60,000.00.
2018-07-07 12:24:19

你好
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅金-增值稅(銷項抵減)
貸:應(yīng)付職工薪酬
2019-05-14 12:44:15

你好,舉個看例子
A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬,共計96萬元。A公司選擇差額征收。
第一步:全額確認(rèn)收入與銷項稅額
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 47,619.05①
第二步:確認(rèn)可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借:主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29②
貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00
應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00
2019-06-28 08:48:19
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