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送心意

大海老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師

2020-07-28 09:55

您好,1、固定資產(chǎn)在會計處理上按正常計入固定資產(chǎn),每月計提折舊。假設(shè)固定資產(chǎn)100萬,按5年計提折舊
借:固定資產(chǎn)100
貸:銀行存款100
借:管理費(fèi)用或其他成本費(fèi)用科目20
貸:累計折舊20
2、稅務(wù)處理上,可一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)),單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。
第一年會計折舊20,但稅法上一次性扣除100萬,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
(100-20)*25%=20
借:所得稅費(fèi)用20
貸:遞延所得稅負(fù)債20

張英 追問

2020-07-28 10:11

兩種處理方法一個如果按常規(guī)每月分?jǐn)偅粋€按一次扣除對公司交稅有影響嗎?一次性扣除會使企業(yè)少交稅是嗎?常規(guī)分?jǐn)傉叟f額會是企業(yè)多交所得稅是嗎?我們是小規(guī)模企業(yè)還在采用每月計提折舊

大海老師 解答

2020-07-28 10:22

1、會計處理和稅務(wù)處理上的不一樣,對公司企業(yè)所得稅來講,只是繳納時間上的差異,總額沒有影響。
2、一次性扣除,是讓公司享受到在前期少繳稅的優(yōu)惠,減輕前期的資金占用。
3、如果常規(guī)分?jǐn)傉叟f額,不采取一次性扣除,那么公司前期多交稅,后期少交稅。
4、每月計提折舊是正確的處理方式,只是在所得稅匯算清繳時再進(jìn)行一次性扣除。

張英 追問

2020-07-28 14:19

比如說公司買入100萬固定資產(chǎn),我可以每月攤銷入賬,按5年計提折舊一個月折舊16666.67元做賬,匯算清繳時一次扣除100萬是這樣嗎?帳不用調(diào)整是嗎?

大海老師 解答

2020-07-28 14:20

是這樣的,賬不用調(diào)整。

張英 追問

2020-07-28 15:01

匯算清繳一次扣除填在固定資產(chǎn)表里就行了吧?資產(chǎn)利潤表和利潤表不用改按照賬上出的報表填就可以了吧?

大海老師 解答

2020-07-28 15:01

是的,你的理解都正確。

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您好,1、固定資產(chǎn)在會計處理上按正常計入固定資產(chǎn),每月計提折舊。假設(shè)固定資產(chǎn)100萬,按5年計提折舊 借:固定資產(chǎn)100 貸:銀行存款100 借:管理費(fèi)用或其他成本費(fèi)用科目20 貸:累計折舊20 2、稅務(wù)處理上,可一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)),單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。 第一年會計折舊20,但稅法上一次性扣除100萬,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 (100-20)*25%=20 借:所得稅費(fèi)用20 貸:遞延所得稅負(fù)債20
2020-07-28 09:55:31
 第一,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時,按固定資產(chǎn)賬面價值,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,按已計提的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按已計提的減值準(zhǔn)備,借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目,按固定資產(chǎn)賬面余額,貸記“固定資產(chǎn)”科目。   借:固定資產(chǎn)清理   累計折舊   貸:固定資產(chǎn)   第二,發(fā)生的清理費(fèi)用。固定資產(chǎn)清理過成本中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。   第三,出售收入和殘料等的處理。企業(yè)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等,應(yīng)沖減清理支出。按實際收到的出售價款以及殘料變價收入等,借記“銀行存款”、“原材料”等科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。   借:現(xiàn)金等   貸:固定資產(chǎn)清理   應(yīng)交稅金--銷項稅
2017-04-14 10:36:40
你好,事業(yè)單位的話 借固定資產(chǎn) 貸財政補(bǔ)助收入 借事業(yè)支出 貸財政補(bǔ)助預(yù)算收入
2019-11-28 15:57:51
你好,固定資產(chǎn)置換相當(dāng)于,一買一賣,按照買賣業(yè)務(wù)處理即可。
2020-01-04 11:38:41
公司報廢機(jī)器設(shè)備,報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目; 公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債,處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 具體會計處理: 1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借:累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如計提) 固定資產(chǎn)清理 貸:固定資產(chǎn)原值 2.處置報廢取得收入(處置未產(chǎn)生收入不做) 借:現(xiàn)金/銀行存款等 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅(一般納稅人適用簡易計稅,含3%減按2%情形) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(一般納稅人適用一般計稅方法) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人,含3%減按2%情形) 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 產(chǎn)生清理損失 借:營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)毀損報廢損失) 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置損失) 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入(非流動資產(chǎn)毀損報廢利得) 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置利得)
2019-02-20 12:12:19
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