天會(huì)亮心會(huì)暖i 追問

2020-07-28 22:23

老師，2016年的稅會(huì)差異是325.求2016年的應(yīng)交所得稅不應(yīng)該直接用1000-325.再乘稅率啊

天會(huì)亮心會(huì)暖i 追問

2020-07-28 22:42

題目中答案給的是1000-(325-337.5)或您給的那個(gè)答案，為什么，不理解呢，老師，

陳詩晗老師 解答

2020-07-28 23:28

這個(gè)樣子的，在這個(gè)會(huì)計(jì)口徑的話是按照公允價(jià)值計(jì)量，也就是沒有確認(rèn)這個(gè)投資性房地產(chǎn)的折舊，那么公允價(jià)值的變動(dòng)，在會(huì)計(jì)口徑就進(jìn)入了這個(gè)1000的利潤里面，但是這個(gè)稅法口徑是不認(rèn)可這300的公允價(jià)值變動(dòng)的利潤，所以說要剪掉。然后就是這個(gè)稅法口徑認(rèn)可的是投資性房地產(chǎn)，要折舊，所以說還要減一個(gè)折舊。

天會(huì)亮心會(huì)暖i 追問

2020-07-29 07:45

老師，我還是不怎么理解，我算出來16年的稅會(huì)差異，題中就問的16年的應(yīng)交所得稅，直接用1000-325不就好了，為什么要用1000-(325-337.5)，麻煩老師給我講下這個(gè)吧，這個(gè)感覺更好理解些

陳詩晗老師 解答

2020-07-29 08:25

1000是會(huì)計(jì)口徑的利潤，計(jì)算所得稅是要調(diào)整為稅法口徑差異
就是要把差額部分調(diào)整后的利潤作為計(jì)稅基礎(chǔ)

天會(huì)亮心會(huì)暖i 追問

2020-07-29 10:02

老師，可以這么理解嗎，就是2016年底是累計(jì)的稅會(huì)差異，減去上年年底即年初的，就是本期的發(fā)生額，即確定的是本年的發(fā)生額？

陳詩晗老師 解答

2020-07-29 10:37

是的是的，理解沒問題，確定期末的遞延所得稅減去期初的，就是本年應(yīng)計(jì)提的遞延所得稅。