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陳詩晗老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-28 20:42

固定資產(chǎn)初始的時(shí)候賬面和公允差異1000萬。
合并報(bào)表認(rèn)可的是公允，個(gè)別報(bào)表認(rèn)可的是賬面，這里計(jì)稅和賬面差異1000萬，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。
那么在第一年時(shí)折舊了200萬，這個(gè)時(shí)候差異就減少200，對(duì)應(yīng)的遞延所得乘風(fēng)負(fù)債200*25%減少

6 追問

2020-07-28 21:05

哦，老師幫看看我的理解

差異1000萬 是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異  本來確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬  這一千萬沒提折舊 ，補(bǔ)提折舊1000/5=200萬 。1000減去補(bǔ)提折舊200萬 變成800萬暫時(shí)性差異 

本來是1000遞延所得稅負(fù)債，現(xiàn)在降為800 所以要轉(zhuǎn)回200 ，這200也就是可抵扣暫時(shí)性差異
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50 也就是減少遞延所得稅負(fù)債50 同時(shí)減少所得稅費(fèi)用50

陳詩晗老師 解答

2020-07-28 21:07

是的，可以這樣理解，沒問題

陳詩晗老師 解答

2020-07-28 21:07

沒有同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。只是減少遞延所得稅負(fù)債

6 追問

2020-07-28 21:08

嗯嗯 理解 老師你真好

陳詩晗老師 解答

2020-07-28 21:11

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。

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你好，同學(xué)。 遞延所得稅費(fèi)用公式?jīng)]問題。 應(yīng)納稅所得額也沒問題。
2020-07-26 17:31:24
所得稅暫時(shí)性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
2018-12-07 22:34:19
你好，同學(xué) 你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52
你好，題目是錯(cuò)誤的
2024-06-22 23:11:57
您好，BD 選項(xiàng) A，因研發(fā)形成得無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)形成的可抵扣暫時(shí)性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得 稅資產(chǎn)；選項(xiàng) C，無論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債都不要求折現(xiàn)；選項(xiàng) E，遞延所 得稅資產(chǎn)可能因在期末發(fā)生減值而沖減賬面價(jià)值
2023-01-12 23:46:47
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