老師好，請問例題15：①對于2*19年前半年因這就產(chǎn)生的遞延所得稅差額不用進(jìn)行調(diào)整么（如果題目意思是前半年使用25%）？②調(diào)整額是不影響遞延所得稅丁字帳余額的么？如果影響那么C為什么不對呢（圖2）

答： 1、本題遞延所得稅按年度確認(rèn)，不需要考慮19年前半年。2、18年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=5【（80-60）*25%）】，19年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=4.8【（60-36）*20%】，所以發(fā)生額=4.8-5=0.2，這個(gè)0.2里面已經(jīng)包含了稅率變動(dòng)的影響。這道選擇題選項(xiàng)B問的只是已確認(rèn)部分的調(diào)整（針對18年的5），選項(xiàng)C問的是19年整體的發(fā)生額，那就是0.2。丁字賬戶見下圖：

遞延所得稅發(fā)生額什么情況下用當(dāng)期遞延所得稅的發(fā)生額＝遞延所得稅當(dāng)期期末余額－遞延所得稅當(dāng)期期初余額，什么情況下用先調(diào)整期初余額，再確定本期發(fā)生額

答： 使用當(dāng)期遞延所得稅的發(fā)生額：這種方法通常用于當(dāng)企業(yè)沒有發(fā)生重大的稅務(wù)變動(dòng)或會(huì)計(jì)政策變更，且遞延所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)保持一致時(shí)。在這種情況下，可以直接通過計(jì)算期末與期初的遞延所得稅余額的差異來確定本期的發(fā)生額。 先調(diào)整期初余額：如果企業(yè)在期初存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更、錯(cuò)誤更正或以前期間的稅務(wù)調(diào)整等情況，需要先行調(diào)整期初的遞延所得稅余額。然后再根據(jù)本期發(fā)生的暫時(shí)性差異等來確定本期的遞延所得稅發(fā)生額。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

賬上的遞延所得稅資產(chǎn)導(dǎo)致的科目余額表產(chǎn)生所得稅費(fèi)用要怎樣調(diào)整？

答： 同學(xué)你好 按照實(shí)際金額