老師，一般納稅人收到供貨商自產(chǎn)自銷免稅發(fā)票10000如何計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

張艷老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2020-07-29 11:14

您好，該公司購買的是免稅農(nóng)產(chǎn)品的免稅發(fā)票嗎？

張績追問

2020-07-29 11:15

是的張老師

張艷老師解答

2020-07-29 11:18

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10000*9%，如果是生產(chǎn)用于銷售13%的產(chǎn)品，還可以加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額。

張績追問

2020-07-29 11:20

老師，請(qǐng)問分錄是怎樣的？

張艷老師解答

2020-07-29 11:24

借：原材料等 9100
    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 900
   貸：銀行存款 10000
如果是生產(chǎn)用于銷售13%的產(chǎn)品，還可以加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額，做
借：生產(chǎn)成本 9000
    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 100【這里體現(xiàn)加計(jì)扣除1%】
    貸：原材料等 9100

張績追問

2020-07-29 11:30

老師，如果是商貿(mào)銷售13%的產(chǎn)品，還可以加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

張艷老師解答

2020-07-29 11:31

不是的，商貿(mào)銷售的話，就只能抵扣9%