A007 追問(wèn)

2020-07-30 11:35

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是繳納個(gè)稅對(duì)吧，公式是=應(yīng)納稅所得額*應(yīng)稅所得率*個(gè)稅稅率。請(qǐng)問(wèn)應(yīng)納稅所得額，應(yīng)稅所得率分別是指什么，還有怎么確定個(gè)稅稅率呢？假設(shè)我營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)，營(yíng)業(yè)成本80萬(wàn)，那么作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么計(jì)算個(gè)稅？以及小規(guī)模納稅人又怎么計(jì)算企業(yè)所得稅呢？

笛老師 解答

2020-07-30 21:51

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅，而交個(gè)人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

按照你列舉的資料來(lái)看，稅務(wù)局對(duì)你企業(yè)是所得稅實(shí)行核定征收的。因此， 

1、應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月（期）銷售收入*所得率

2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=8011*10%-250=551.10元 。

（1）個(gè)人所得稅表是計(jì)算個(gè)人所得稅的表。

（2）個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。

1不超過(guò)5000元的--------5%速算扣除數(shù)0
2超過(guò)5000元至10000元的部分10%速算扣除數(shù)250
3超過(guò)10000元至30000元的部分20%速算扣除數(shù)1250
4超過(guò)30000元至50000元的部分30%速算扣除數(shù)4250
5超過(guò)50000元的部分---------35%速算扣除數(shù)6750
63250
假如你收入100萬(wàn)，成本80萬(wàn)，利潤(rùn)20萬(wàn)，則按20萬(wàn)繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=200000*35%-6750=63250

小規(guī)模企業(yè)所得稅征納規(guī)定：
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A007 追問(wèn)

2020-07-30 22:48

謝謝老師以上的回答，另外有個(gè)疑問(wèn)，您提到了我舉例的這個(gè)情況適用核定征收，那么也就是還是其他征收辦法，那其他征收方式是什么，計(jì)算公式會(huì)有什么不同嗎

笛老師 解答

2020-07-30 22:52

征收方式基本上不會(huì)影響你的應(yīng)納稅額
稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)、征納雙方的具體條件而確定的計(jì)算征收稅款的方法和形式。稅款征收的方式主要有：

  （一）查賬征收

查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

  （二）查定征收

查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

  （三）查驗(yàn)征收

查驗(yàn)征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅單位。

  （四）定期定額征收

定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

  （五）委托代征稅款

委托代征稅款是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義征收稅款，并將稅款繳入國(guó)庫(kù)的方式。這種方式一般適用于小額、零散稅源的征收。

  （六）郵寄納稅

郵寄納稅是一種新的納稅方式。這種方式主要適用于那些有能力按期納稅，但采用其他方式納稅又不方便的納稅人。

  （七）其他方式

如利用網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、用IC卡納稅等方式。

A007 追問(wèn)

2020-07-30 22:54

還有，如果就以上舉例的情況是一家適用查賬征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，那么計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么算。真的非常不好意思，因?yàn)閯偖厴I(yè)對(duì)稅實(shí)在太不了解了，領(lǐng)導(dǎo)讓我用數(shù)據(jù)跟她說(shuō)明哪種企業(yè)類型稅負(fù)更輕更有利，所以只能這么問(wèn)老師了，如果有問(wèn)得不對(duì)的還請(qǐng)老師指出

笛老師 解答

2020-07-30 22:59

小規(guī)模就按利潤(rùn)表最后的利潤(rùn)總額乘以稅率計(jì)算企業(yè)所得稅（正常是25%），如果是小微企業(yè)的話可以有所得稅優(yōu)惠政策。

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A007 追問(wèn)

2020-07-31 09:17

老師，我今天仔細(xì)看了一下，發(fā)現(xiàn)上面為什么有兩個(gè)個(gè)稅稅率表，數(shù)據(jù)不一樣，而且也不是月與年的關(guān)系？還計(jì)算了兩個(gè)應(yīng)納稅額，一個(gè)551.1（這個(gè)我沒(méi)看懂怎么算出來(lái)的），一個(gè)是63250（這里還有一個(gè)問(wèn)題，老師是不是把100萬(wàn)作為月收入去計(jì)算的呀）

笛老師 解答

2020-07-31 09:24

551.1是有個(gè)別的案例帶出來(lái)的數(shù)，跟你這個(gè)沒(méi)關(guān)，我編輯時(shí)沒(méi)注意，不好意思
你這個(gè)就按下面的稅率表計(jì)算就可以了，如果100萬(wàn)是年收入就是我算那個(gè)，如果是月收入就把稅率表中都除以12算就可以了，一般所得稅都是年終還需要進(jìn)行匯算清繳，月度的都屬于預(yù)繳

A007 追問(wèn)

2020-07-31 09:36

（年）收入100萬(wàn)，成本80萬(wàn)，利潤(rùn)20萬(wàn)………………1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年終個(gè)稅匯算清繳=20萬(wàn)*35%-6750=63250；2、小規(guī)模納稅人年繳納企業(yè)所得稅=20萬(wàn)*25%*20%=10000，以上計(jì)算正確嗎？那如果這樣沒(méi)錯(cuò)的話，那不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)更不利于小規(guī)模納稅人？