發(fā)夾 追問

2020-07-30 16:27

那不能稅前扣除？？？

宋生老師 解答

2020-07-30 16:30

你好！視同銷售的這種可以稅前扣除。

發(fā)夾 追問

2020-07-30 16:45

視同銷售的，怎么能扣呢？是銷售的總不能稅前扣除吧

發(fā)夾 追問

2020-07-30 16:45

不明白哦老師

宋生老師 解答

2020-07-30 16:48

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
但是實(shí)操中，你這個(gè)，還是需要稅務(wù)局確認(rèn)。按之前稅務(wù)局的回復(fù)，是可以的，跟你的類似是給人家免費(fèi)品嘗的
您好：

您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：

供消費(fèi)者品嘗應(yīng)當(dāng)理解為你公司發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，該項(xiàng)費(fèi)用包括存貨成本及增值稅銷項(xiàng)稅額，對于該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不得超過銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！边M(jìn)行企業(yè)所得稅涉稅處理。

上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

歡迎您再次提問。

國家稅務(wù)總局

發(fā)夾 追問

2020-07-30 16:50

現(xiàn)在說的是非廣告性質(zhì)的贊助支出

宋生老師 解答

2020-07-30 16:51

你好！這個(gè)也是一樣的。也是屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，規(guī)定的情形。
但是老師真的沒辦法就給你一個(gè)100%的確定的答復(fù)，因?yàn)楸旧頉]有明確規(guī)定。

發(fā)夾 追問

2020-07-30 16:51

視同銷售

宋生老師 解答

2020-07-30 16:52

你好！是的。是規(guī)定了視同銷售，但是視同銷售的銷售費(fèi)用，沒有發(fā)票是不是可以稅前扣除，沒有明確規(guī)定。只是按上面規(guī)定了一個(gè)籠統(tǒng)的說法。

發(fā)夾 追問

2020-07-30 16:53

視同銷售，應(yīng)該是入收入和成本

宋生老師 解答

2020-07-30 16:55

你好！確實(shí)是要計(jì)入收入和成本，但是借方科目要計(jì)入銷售費(fèi)用或者營業(yè)外支出了。是說這個(gè)銷售費(fèi)用或者營業(yè)外支出的稅前扣除。

發(fā)夾 追問

2020-07-30 16:56

分錄怎么做？？

宋生老師 解答

2020-07-30 16:58

你好！借營業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出等，貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
然后借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品等。

發(fā)夾 追問

2020-07-30 19:18

符合規(guī)定的捐贈(zèng)才可以，不符合規(guī)定的視同銷售

發(fā)夾 追問

2020-07-30 19:18

怎么理解？？？

發(fā)夾 追問

2020-07-30 19:23

這個(gè)銷售費(fèi)用或者營業(yè)外支出的稅前扣除，要做納稅調(diào)增咯

宋生老師 解答

2020-07-30 21:04

你好！是的。不能稅前扣除的，就要調(diào)增。
符合規(guī)定的捐贈(zèng)是企業(yè)向公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)的捐贈(zèng)

發(fā)夾 追問

2020-07-30 22:06

贊助支出

宋生老師 解答

2020-07-31 08:21

你好！贊助跟捐贈(zèng)是一樣的。