一天一點愛戀 追問

2020-07-31 18:31

所以合并報表應(yīng)抵銷確認遞延所得稅是多少呢？

陳詩晗老師 解答

2020-07-31 18:32

50*25%沖銷，這就是合并報表抵消的遞延所得稅

一天一點愛戀 追問

2020-07-31 18:40

可是解析里是-32.5

陳詩晗老師 解答

2020-07-31 18:57

如果問的是合并報表抵消的遞延所得稅只是 50*25%

如果問的是合并報表確認的遞延所得稅，那么是 （600-420）*25%- 50*25%

一天一點愛戀 追問

2020-07-31 19:04

有點懵了，合并報表應(yīng)該不認可遞延所得稅的吧？不是應(yīng)該全部抵銷嗎

陳詩晗老師 解答

2020-07-31 19:36

合并報表本就是稅法上不認可的。
但是合并報表上，也會有合并報表上的賬面價值，那這和計稅存在差異，一樣會存在確認的

一天一點愛戀 追問

2020-07-31 19:51

哦，那我在做題時遇到要求合并報表某項目應(yīng)確認的金額，思路是將調(diào)整的個別報表金額加上合并報表本身確認的金額嗎？還是說只有遞延所得稅才涉及個別報表和合并報表兩塊的考慮？

陳詩晗老師 解答

2020-07-31 20:18

不用，只有存在合并報表，就要分別考慮兩者，然后確認賬面和計稅差異。

一天一點愛戀 追問

2020-07-31 20:32

老師說的分別考慮不就是我說的那個思路嗎？我還想知道是不是所有合并報表的項目都是考慮個別的調(diào)整金額和合并本身影響的金額，然后總和得出合并報表最終確認的金額？希望老師能舉別的項目幫我加深一下，麻煩老師了！

陳詩晗老師 解答

2020-07-31 20:33

是的，思路 沒問題，先合并本身，再個別，最后確認總調(diào)金額。