除會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)遞延所得稅負債 √ 這句話如何理解老師 麻煩舉列子

答： 有幾種情況不確認遞延所得稅負債 1.商譽的初始確認 2.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎(chǔ)不同，形成應(yīng)納稅暫時性差異的，交易或事項發(fā)生時不確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。 3.與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一般應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外： 一是投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間； 二是該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。 滿足上述條件時，投資企業(yè)可以運用自身的影響力決定暫時性差異的轉(zhuǎn)回，如果不希望其轉(zhuǎn)回，則在可預(yù)見的未來該項暫時性差異即不會轉(zhuǎn)回，對未來期間的計稅不產(chǎn)生影響，從而無須確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。 對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其計稅基礎(chǔ)與賬面價值產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異是否應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)當(dāng)考慮該項投資的持有意圖

企業(yè)在確認因應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債時，應(yīng)遵循以下原則：除企業(yè)會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。請問“除企業(yè)會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，”，這里有哪些是明確規(guī)定不確認的？

答： 1.商譽 2.初始計量的差異 3.符合條件的長投(投資方可以控制差異轉(zhuǎn)回時間，未來不會轉(zhuǎn)回)

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

1.所得稅會計原則中，關(guān)于資產(chǎn)負債表中的遞延所得稅負債，下列哪個說法是正確的？（ ）A.遞延所得稅負債是未來所得稅的稅負，應(yīng)當(dāng)從期初至期末按照計算好的稅率乘以適用稅基進行計提B.遞延所得稅負債是已確認的所得稅負債，按照統(tǒng)一的稅率計提C.遞延所得稅負債是因稅法規(guī)則或會計準(zhǔn)則的不同而導(dǎo)致暫時性差異的明細核算處理后的結(jié)果D.遞延所得稅負債是企業(yè)由于將稅法規(guī)則與財務(wù)會計準(zhǔn)則運用不當(dāng)所形成的所得稅缺口

答： 您好，C 遞延所得稅負債的確認.=新增或轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異額×轉(zhuǎn)回期間適用所得稅稅率