錢多多 追問

2020-08-02 12:05

就是沒有，只說當年調(diào)增，后面調(diào)減，一筆帶過，如果開辦費分三年攤銷，還要填啥子表，聽得我云里霧里，你能幫我詳細解答說明一下嗎？

錢多多 追問

2020-08-02 12:08

分錄是有講，但調(diào)整納稅那塊就不詳細

錢多多 追問

2020-08-02 12:10

最好舉例說明一下

慧老師 解答

2020-08-02 12:16

你好，開辦法有兩種納稅調(diào)整方法，一個是一次性計入費用，一個是計入長期待攤，具體政策如下：
 新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。（國稅函[2009]98號）
  根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。
一般會計處理都是計入長期待攤費用
借：待攤30
貸：銀行存款30
分三年攤銷，每年10
借：費用10
貸：待攤10
如果稅收上選擇第一種方法，一次入費用就會有稅會差異
稅收上一次性計入30費用，但賬面第一年只有費用10，所以要調(diào)減10  ，到了第二年，會計上有10，但稅收上不允許扣除了，因為第一年已經(jīng)全部扣了 所以要調(diào)增10
對于選擇第二種方法，則沒有稅會差異，不需要調(diào)整

錢多多 追問

2020-08-02 12:43

是不是就像固定資產(chǎn)一次扣除那樣，會計上還要做遞延所得稅負，債體現(xiàn)稅快差異？

錢多多 追問

2020-08-02 12:44

雖是一次性扣除，但會計上還是要分三年

慧老師 解答

2020-08-02 12:52

你好是的是這樣處理的

錢多多 追問

2020-08-02 12:56

是不是是還要看金額大?。课以陔娔X上做實操時，開辦費并沒有做納稅調(diào)整，直接一次就扣除了

錢多多 追問

2020-08-02 13:02

想想還是沒對，固定資產(chǎn)一次扣除，會計上每年提折舊，記入費用，但開辦費直接記入的管理費用-開辦費，怎么就存在稅會差異了，我還是沒轉(zhuǎn)過來

慧老師 解答

2020-08-02 13:06

你好，如果你會計上一次性計入費用，稅收上也選擇這種方式，就沒有稅會差異，要看你賬務(wù)處理以及稅務(wù)處理的選擇