玲老師 解答

2020-08-03 06:25

您好，跨年的也可以記管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)，月末結(jié)賬到本年利潤(rùn)

玲老師 解答

2020-08-03 06:25

準(zhǔn)則是這樣規(guī)定的，記管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)

玲老師 解答

2020-08-03 06:33

關(guān)于開(kāi)辦費(fèi)，中稅答疑問(wèn)稅寶建議如下：

一、開(kāi)辦費(fèi)的核算范圍

（一）企業(yè)籌建期間發(fā)生的以下支出可以計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)的費(fèi)用：

1.籌建人員開(kāi)支的費(fèi)用。如：?jiǎn)T工的工資、福利、保險(xiǎn)、公積金、差旅費(fèi)等等；

2.企業(yè)登記、公證的費(fèi)用。如：工商登記費(fèi)用、驗(yàn)資費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、稅務(wù)登記費(fèi)用等；

3.籌資的費(fèi)用。如：籌集資金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的匯兌損益和利息等；

4.人員的培訓(xùn)費(fèi)。如籌建期間員工外出學(xué)習(xí)的費(fèi)用，或者專家到單位技術(shù)指導(dǎo)和培訓(xùn)的費(fèi)用等；

5.企業(yè)資產(chǎn)的攤銷、報(bào)廢和毀損。

6.其他的費(fèi)用。如：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、印花稅、車船稅、通行費(fèi)等等。

（二）企業(yè)籌辦期間發(fā)生的以下支出不得計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)的費(fèi)用：

1.取得資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。如：購(gòu)買固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)建時(shí)發(fā)生的職工薪酬；

2.為培訓(xùn)職工而購(gòu)建的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支出不得列作開(kāi)辦費(fèi)。

3.投資方因投入資本自行籌措款項(xiàng)所支付的利息，不能計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，應(yīng)由出資方自行負(fù)擔(dān)。

4.以外幣現(xiàn)金存入銀行而支付的手續(xù)費(fèi)，該費(fèi)用應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)。



二、會(huì)計(jì)處理

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》，管理費(fèi)用的主要賬務(wù)處理的第一條明確規(guī)定：企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。



三、稅務(wù)處理

 企業(yè)對(duì)于開(kāi)（籌）辦費(fèi)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年，但一經(jīng)選定，不得改變。

在填寫A105080表的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目時(shí)，填寫到“（四）開(kāi)辦費(fèi)”行相應(yīng)的欄次。

企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年，但一經(jīng)選定，不得改變。


參考文件




根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第七條《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)）第九條規(guī)定，新稅法中開(kāi)（籌）辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

玲老師 解答

2020-08-03 08:03

如果你記開(kāi)辦費(fèi)就是管理費(fèi)用在當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)，如果你記長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，可以按三年攤銷

玲老師 解答

2020-08-03 08:13

記入管理費(fèi)用，開(kāi)辦費(fèi)在當(dāng)期一次扣除，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，攤銷不能短于三年

玲老師 解答

2020-08-03 08:13

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第七條《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)）第九條規(guī)定，新稅法中開(kāi)（籌）辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

玲老師 解答

2020-08-03 09:18

記入管理費(fèi)開(kāi)辦費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期損益了，就是正常計(jì)算損益利潤(rùn)計(jì)算所得稅，

玲老師 解答

2020-08-03 09:40

您好，超過(guò)五個(gè)納稅年度虧損是不能再補(bǔ)的

玲老師 解答

2020-08-03 09:44

您好，稅前扣除指的是在企業(yè)所得稅前扣除，您直接記入管理費(fèi)用了，就是在企業(yè)所得稅前扣除了，

玲老師 解答

2020-08-03 10:02

你好，這個(gè)稅指的是企業(yè)所得稅，稅前就是企業(yè)所得稅之前，稅后就是，企業(yè)所得稅之后，

玲老師 解答

2020-08-03 10:09

您好，如果沒(méi)有超過(guò)五年可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，如果超過(guò)了五年，可以用稅后利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)虧損

玲老師 解答

2020-08-03 10:14

稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，不用單獨(dú)寫分錄，

玲老師 解答

2020-08-03 10:14

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的借方余額自然抵補(bǔ)。

奧特曼 追問(wèn)

2020-08-02 23:22

開(kāi)辦期跨年了呢，我們?nèi)ツ?月成立公司，預(yù)計(jì)2021年投產(chǎn)營(yíng)業(yè)，計(jì)入什么科目好。

奧特曼 追問(wèn)

2020-08-02 23:25

直接記入當(dāng)期損益的話，就會(huì)有虧損，如果從2019年度開(kāi)始5個(gè)年度內(nèi)不能彌補(bǔ)完虧損呢？如何處理。

奧特曼 追問(wèn)

2020-08-03 06:41

老師，我看不明白，什么意思啊，我就是想知道如何進(jìn)行賬務(wù)處理和納稅申報(bào)，因?yàn)槲覀兛迥炅?，如果走管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)，是不是就是就是一次性扣除了，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)里，那就是年度虧損了啊，我們到現(xiàn)在都有100萬(wàn)了，如果5個(gè)年度彌補(bǔ)不上虧損，這部分開(kāi)辦期的費(fèi)用就不再算企業(yè)的虧損了嗎？在以后的納稅年度不得再進(jìn)行彌補(bǔ)了嗎。

奧特曼 追問(wèn)

2020-08-03 08:07

我是記入管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)的，我以為記入管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)，在開(kāi)辦期結(jié)束后也可以一次性扣除的，記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用就不可以一次性扣除了嗎。

奧特曼 追問(wèn)

2020-08-03 09:17

我現(xiàn)在記入的是管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)，如果5個(gè)納稅年度內(nèi)不能彌補(bǔ)虧損，如何進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)處理

奧特曼 追問(wèn)

2020-08-03 09:36

這樣子相當(dāng)于沒(méi)有開(kāi)辦期嘛，按和正常營(yíng)業(yè)期間是一樣的會(huì)計(jì)處理了，如果5個(gè)納稅年度內(nèi)都沒(méi)有能彌補(bǔ)完的虧損要如何處理呢。

奧特曼 追問(wèn)

2020-08-03 09:41

那要如何處理呢  不是有稅前扣除和稅后扣除嗎 什么是稅前扣除 什么是稅后扣除 如何稅后扣除呢

奧特曼 追問(wèn)

2020-08-03 09:55

稅后扣除是什么意思呢 如何處理

奧特曼 追問(wèn)

2020-08-03 10:06

就是我這個(gè)年度有營(yíng)利了 交了稅之后的凈利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)嗎？也就是本來(lái)營(yíng)利了  但帳面上沒(méi)有錢  老板沒(méi)錢分得  這個(gè)處理和走長(zhǎng)期待攤費(fèi)用那個(gè)好呢

奧特曼 追問(wèn)

2020-08-03 10:11

帳務(wù)上如何處理   分錄如何寫 如何申報(bào)