李約 追問

2020-08-03 12:03

意思是我先開了發(fā)票，只能按發(fā)票金額確認(rèn)收入嗎？結(jié)轉(zhuǎn)成本也要一次性把所有成本結(jié)轉(zhuǎn)，不按照完工百分比法結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

軼塵老師 解答

2020-08-03 12:51

是的！你的理解正確！

李約 追問

2020-08-03 15:07

借：主營業(yè)務(wù)成本
        工程施工?合同成本
        貸：主營業(yè)務(wù)收入
請問這是什么分錄？

軼塵老師 解答

2020-08-03 15:10

完工百分比下面的確認(rèn)收入分錄

李約 追問

2020-08-03 16:29

就是說在完工百分比法下月末按比例確認(rèn)收入和成本，先開發(fā)票，就在開出發(fā)票時確認(rèn)收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本？

軼塵老師 解答

2020-08-03 16:34

按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入成本

甲造船企業(yè)簽訂了一項總金額為5 800,000元的固定造價合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進(jìn)度按照累計實際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計總成本的比例確定。工程已于09年2月開工，預(yù)計11年8月完工，最初預(yù)計的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計總成本，預(yù)計工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個月完成了造船計劃，工程質(zhì)量優(yōu)良，客戶同意支付獎勵款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累計實際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預(yù)計完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 
應(yīng)結(jié)算合同價款 1740,000 2960，000 1300,000
實際收到價款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）實際發(fā)生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè) 1540，000
   （2）應(yīng)收結(jié)算的合同價款
      借：應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
         貸：工程結(jié)算 1740,000
    （3）實際收到的合同價款
       借：銀行存款 1700，000
         貸：應(yīng)收賬款--以客戶 1700，000
     （4）確認(rèn)和計量當(dāng)年的合同收入和合同費用
         09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年確認(rèn)的合同費用=5500,000*28%=1540,000
         09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主營業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000
             貸：主營業(yè)務(wù)收入 1624,000

李約 追問

2020-08-04 10:10

建筑業(yè)采用簡易計稅，先開出發(fā)票，做內(nèi)賬時，會計分錄是否為
借：應(yīng)收賬款
        貸：主營業(yè)務(wù)收入?工程結(jié)算收入
               應(yīng)交稅費?簡易計稅

軼塵老師 解答

2020-08-04 10:12

我不咨詢內(nèi)帳   請到提問區(qū)提問 謝謝

李約 追問

2020-08-04 10:20

那外賬是否這樣處理呢，簡易計稅下面的計提、預(yù)繳與結(jié)轉(zhuǎn)分錄是否和一般計稅一樣呢

軼塵老師 解答

2020-08-04 10:23

外帳下你的分錄正確  和一般計稅區(qū)分